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1.多選題
納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分離、出售、置換等方式，將全部或部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，下列關(guān)于其增值稅處理的表述中，正確的有（?。?br> A、涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅
B、涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，照常納稅
C、尚未抵扣的進(jìn)項稅額不得由新納稅人抵扣
D、尚未抵扣的進(jìn)項稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣
【正確答案】AD
【答案解析】納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。
2.單選題
某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2014年11月對部分資產(chǎn)盤點后進(jìn)行處理：銷售邊角料，開具普通發(fā)票取得含稅收入8萬元；銷售使用過的小汽車1輛，取得含稅收入5.2萬元（原值為4萬元）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（?。?br> A、0.32萬元
B、0.33萬元
C、0.34萬元
D、0.35萬元
【正確答案】B
【答案解析】小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。
增值稅＝8÷（1+3%）×3%+5.2÷（1+3%）×2%＝0.33（萬元）。
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