認(rèn)定分類 | 認(rèn)定的含義 | 具體審計目標(biāo) |
發(fā)生 | 記錄的交易或事項已發(fā)生，且與被審計單位有關(guān) | 已記錄的交易是真實的 |
完整性 | 所有應(yīng)當(dāng)記錄的交易和事項均已記錄 | 已發(fā)生的交易確實已經(jīng)記錄 |
準(zhǔn)確性 | 與交易和事項有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄 | 已記錄的交易是按正確金額反映的 |
截止 | 交易和事項已記錄于正確的會計期間 | 接近于資產(chǎn)負(fù)債表日的交易記錄于恰當(dāng)?shù)钠陂g |
分類 | 交易和事項已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶 | 被審計單位記錄的交易經(jīng)過適當(dāng)分類 |
認(rèn)定分類 | 認(rèn)定的含義 | 具體審計目標(biāo) |
存在 | 記錄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益是存在的 | 記錄的金額確實存在 |
權(quán)利和義務(wù) | 記錄的資產(chǎn)由被審計單位擁有或控制，記錄的負(fù)債是被審計單位應(yīng)當(dāng)履行的償還義務(wù) | 資產(chǎn)歸屬于被審計單位，負(fù)債屬于被審計單位的義務(wù) |
完整性 | 所有應(yīng)當(dāng)記錄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益均已記錄 | 已存在的金額均已記錄 |
計價和分?jǐn)?/p> | 資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財務(wù)報表中，與之相關(guān)的計價或分?jǐn)傉{(diào)整已恰當(dāng)記錄 | 資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財務(wù)報表中，與之相關(guān)的計價或分?jǐn)傉{(diào)整已恰當(dāng)記錄 |
認(rèn)定分類 | 認(rèn)定的含義 | 具體審計目標(biāo) |
發(fā)生以及權(quán)利和義務(wù) | 披露的交易、事項和其他情況已發(fā)生，且與被審計單位有關(guān) | 披露的交易、事項和其他情況已發(fā)生，且與被審計單位有關(guān) |
完整性 | 所有應(yīng)當(dāng)包括在財務(wù)報表中的披露均已包括 | 所有應(yīng)當(dāng)包括在財務(wù)報表中的披露均已包括 |
分類和可理解性 | 財務(wù)信息已被恰當(dāng)?shù)亓袌蠛兔枋觯遗秲?nèi)容表述清楚 | 財務(wù)信息已被恰當(dāng)?shù)亓袌蠛兔枋?，且披露?nèi)容表述清楚 |
準(zhǔn)確性和計價 | 財務(wù)信息和其他信息已公允披露，且金額恰當(dāng) | 財務(wù)信息和其他信息已公允披露，且金額恰當(dāng) |
認(rèn)定 | 具體目標(biāo) | 審計程序 |
1.存在 | 資產(chǎn)負(fù)債表列示的存貨存在 | 實施存貨監(jiān)盤程序（11.3） |
2.完整性 | 銷售收入包括了所有已發(fā)貨的交易 | 檢查發(fā)貨單和銷售發(fā)票的編號以及銷售明細(xì)賬（9.3） |
認(rèn)定 | 具體目標(biāo) | 審計程序 |
3.準(zhǔn)確性 | 應(yīng)收賬款反映的銷售業(yè)務(wù)是否基于正確的價格和數(shù)量，計算是否準(zhǔn)確 | 比較價格清單與發(fā)票上的價格、發(fā)貨單與銷售訂購單上的數(shù)量是否一致，重新計算發(fā)票上的金額（9.3） |
4.截止 | 銷售業(yè)務(wù)記錄在恰當(dāng)?shù)钠陂g | 比較上一年度最后幾天和下一年度最初幾天的發(fā)貨單日期與記賬日期（9.3） |
認(rèn)定 | 具體目標(biāo) | 審計程序 |
5.權(quán)利和義務(wù) | 資產(chǎn)負(fù)債表中的固定資產(chǎn)確實為公司擁有 | 查閱所有權(quán)證書、購貨合同、結(jié)算單和保險單 （10.3） |
6.計價和分?jǐn)?/p> | 以凈值記錄應(yīng)收款項 | 檢查應(yīng)收賬款賬齡分析表、評估計提的壞賬準(zhǔn)備是否充足（9.3） |
