CMA:集團(tuán)資金集約管理的重要作用及存在的問(wèn)題分析（四）

　　四、加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集約管理的對(duì)策建議
　　1.企業(yè)集團(tuán)應(yīng)積極推行全面預(yù)算管理制度
　　企業(yè)集團(tuán)應(yīng)大力推進(jìn)全面預(yù)算制度，制定合理的資金收支計(jì)劃，通過(guò)有序的資金調(diào)配來(lái)確保資金的高效使用。首先，要建立并完善的全面預(yù)算框架體系。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)關(guān)注未來(lái)資金流向，在區(qū)分預(yù)算周期的基礎(chǔ)上，建立涵蓋規(guī)劃期內(nèi)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)及各周期資金收支計(jì)劃的全面資金預(yù)算框架體系。其次，完善資金使用監(jiān)管考評(píng)體系。這既需要明確規(guī)劃期內(nèi)的戰(zhàn)略目標(biāo)，又需要明確各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債考核指標(biāo)，同時(shí)結(jié)合專業(yè)預(yù)算，才能逐級(jí)分解考核指標(biāo)并下達(dá)到部門，進(jìn)而在考核評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上予以獎(jiǎng)懲。最后，要建立相應(yīng)的監(jiān)控體系，以此規(guī)范資金收支行為。集團(tuán)管理層要高度重視經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金回收情況，對(duì)于支付資金的程序?qū)徟缓弦?guī)的，要堅(jiān)決予以駁回，以確保資金的安全性。
　　2.加強(qiáng)統(tǒng)一管理，完善集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算中心
　　企業(yè)集團(tuán)應(yīng)加強(qiáng)統(tǒng)一管理，對(duì)閑置資金充分利用，統(tǒng)籌考慮資本市場(chǎng)的形勢(shì)變動(dòng)，設(shè)計(jì)科學(xué)合理的融資結(jié)構(gòu)、方式和渠道。在資金集約管理的同時(shí)，也應(yīng)遵循經(jīng)營(yíng)管理的集約化，發(fā)揮整體優(yōu)勢(shì)，拓寬資金運(yùn)作渠道，提升資金規(guī)模運(yùn)作效益。在收支問(wèn)題上，堅(jiān)持收支兩條線及零余額管理模式，運(yùn)用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)來(lái)實(shí)現(xiàn)資金管理的自動(dòng)化，為資金保值增值創(chuàng)造條件。此外，企業(yè)集團(tuán)要完善內(nèi)部結(jié)算中心，將集團(tuán)管理層的經(jīng)營(yíng)意圖貫徹于各成員單位，并為其正常運(yùn)營(yíng)提供資金保障。一方面，結(jié)算中心在資金結(jié)算上應(yīng)遵循：誰(shuí)的錢入誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配，結(jié)算中心不得隨意截留或挪用;同時(shí)，結(jié)算中心對(duì)成員單位的存、貸款應(yīng)實(shí)行有償使用原則。另一方面，結(jié)算中心應(yīng)規(guī)范成員單位資金結(jié)算賬戶的開立及管理，對(duì)外支付統(tǒng)一采用銀行轉(zhuǎn)賬而不再使用現(xiàn)金結(jié)算。集團(tuán)公司則須對(duì)于成員單位的資金賬戶行使監(jiān)控權(quán)，避免出現(xiàn)結(jié)算賬戶透支的問(wèn)題。
　　3.強(qiáng)化對(duì)成員單位財(cái)務(wù)的監(jiān)控
　　企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)，適時(shí)推行會(huì)計(jì)委派制。資金的分配與使用都是集約管理關(guān)注的重點(diǎn)，其科學(xué)性、合理性都可以通過(guò)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行校驗(yàn)。集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的加強(qiáng)可以從三方面著手：一是要設(shè)置合理的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，有效實(shí)現(xiàn)其功能;二是要事前、事中和事后審計(jì)緊密結(jié)合，提高其審計(jì)時(shí)效性;三是要配備并培養(yǎng)高素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)人員，以此提升內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。集團(tuán)可以實(shí)行對(duì)成員單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的委派制度，由集團(tuán)總公司財(cái)務(wù)部向各成員單位直接委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并定期向總公司匯報(bào)各單位的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況。對(duì)于存在較大風(fēng)險(xiǎn)的成員單位，可以增加駐派財(cái)務(wù)人員，尤其是在關(guān)鍵崗位上，以加強(qiáng)對(duì)成員單位的監(jiān)督和管理。
　　4.穩(wěn)步推進(jìn)網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)在資金集約化管理中的應(yīng)用
　　目前，企業(yè)集團(tuán)在網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)上的應(yīng)用多限于資金結(jié)算，功能相對(duì)單一，與國(guó)外企業(yè)集團(tuán)存在很大差距。為此，集團(tuán)公司應(yīng)強(qiáng)化科技創(chuàng)新意識(shí)，加大科技力量投入，注重科技人才培養(yǎng)，將網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)與集團(tuán)資金集約管理緊密結(jié)合。具體而言，要從基礎(chǔ)業(yè)務(wù)入手，逐步開發(fā)符合自身情況的綜合資金管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)信息服務(wù)質(zhì)量和效率的齊飛躍。另外，集團(tuán)應(yīng)建立并完善內(nèi)部信息管理系統(tǒng)。通過(guò)成立資金內(nèi)部信息管理中心，由集團(tuán)財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)資金的安全、高效管理，該管理中心既要滿足集團(tuán)資金統(tǒng)一管理的要求，又要充分考慮集團(tuán)成員單位的特殊情況，適度滿足其獨(dú)立經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的要求，確保各成員單位與集團(tuán)同步、健康發(fā)展。
　　文：張淑萍