QQ登錄
微博登錄
微信登錄
如果將經營管理比喻成汽車行駛時的動力系統(tǒng)，那么內控管理就是制動系統(tǒng)。踩下油門，車就會加速；轉動方向盤，車的方向就會改變；踩下剎車，車就會減速或停止。
企業(yè)內外部環(huán)境總是存在各種不確定性，且企業(yè)自身管理能力并非完美無缺，因此，企業(yè)在經營過程中會遇到各種各樣的風險。內控是企業(yè)風險管理的必要環(huán)節(jié)，是為實現企業(yè)經營目標而提供的一種過程保障。
做好內控既需要通過風險識別找到控制什么，也需要通過管理制度與流程明確如何控制。風險因其發(fā)生的時間、空間、涉及的核心人員等不同，所使用的控制方法也不同。任何內部控制政策和措施的制定都應基于企業(yè)的自身需求。從一般方法上講，內控可分解為監(jiān)控與控制兩個方面。當監(jiān)控與控制協調且平衡地運行時，內控才可能更加高效地實施，且對企業(yè)經營目標的實現形成正向推動。
“控制”是由有關人員直接去控制風險，根據業(yè)務指引按照合規(guī)程序執(zhí)行相關業(yè)務流程，此處的有關人員主要包括柜員、業(yè)務操作人員、執(zhí)行人員、決策人員等。“監(jiān)控”是對風險因素是否超過閥值、控制層面的履行情況是否正常、各職位人員是否盡職等進行監(jiān)督，參與監(jiān)控的部門有風險管理部門、審計部門、與業(yè)務經營決策環(huán)節(jié)同步進行的監(jiān)事會、風控委、首席風險官、監(jiān)理等。一般來說，總部相關部門側重監(jiān)控職能，各決策層和業(yè)務層的經營行為融入了控制風險的職責。
如果將經營管理比喻成汽車行駛時的動力系統(tǒng)，那么內控管理就是制動系統(tǒng)。踩下油門，車就會加速；轉動方向盤，車的方向就會改變；踩下剎車，車就會減速或停止。我們再進一步將內控管理做一個分解比喻。汽車的儀表系統(tǒng)、鏡像系統(tǒng)為內控管理的“監(jiān)控”服務，這些系統(tǒng)可以顯示或提醒駕駛者關于部分路面情況、車輛自身情況是否正常的信息。制動系統(tǒng)為內控管理的“控制”服務，當發(fā)現異常情況時，駕駛者果斷制動，規(guī)避風險或減小風險可能帶來的損失。
監(jiān)控與控制應當協調且平衡地運行。如果監(jiān)控的角度不對、力度不足，很有可能無法及時發(fā)現潛在的風險已經臨近，未能及時采取相應的控制措施。如果監(jiān)控的內容事無巨細，所需要的成本必然非常高昂，成為企業(yè)經營的沉重負擔，耗用過量的經營資源，妨礙經營目標的實現。
監(jiān)控點應該是對企業(yè)經營具有重要影響的風險點，監(jiān)控范圍和力度應綜合考慮企業(yè)經營成本和潛在風險所帶來危害的大小，而且監(jiān)控與控制之間應具備非常暢通的傳遞機制。監(jiān)控得到的內容必須準確、及時地傳遞給控制執(zhí)行人，以便控制執(zhí)行人非常明確潛在風險的重要性和發(fā)展狀態(tài)，從而能采取相應的控制措施?？刂剖欠襁^頭，是否對企業(yè)經營造成了更多束縛，在很大程度上有賴于對監(jiān)控的重視和合理利用。不懂得合理利用監(jiān)控，一味擔心風險發(fā)生，只是強調嚴格控制，可能會成為企業(yè)創(chuàng)新與高效運作的絆腳石。
掃一掃微信，*9時間關注CMA考試時間提醒
