銀行存款的核對(duì)
企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進(jìn)行銀行存款的總分類核算和明細(xì)分類核算。“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，應(yīng)通過(guò)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)。
1、未達(dá)賬項(xiàng)
銀行存款的核對(duì)（“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)）。
①企業(yè)已收，銀行未收。（企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對(duì)賬單余額）
②企業(yè)已付，銀行未付。（企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對(duì)賬單余額）
③銀行已收，企業(yè)未收。（企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對(duì)賬單余額）
④銀行已付，企業(yè)未付。（企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對(duì)賬單余額）
2、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制——補(bǔ)記式
*9企業(yè)已記，銀行未記，調(diào)銀行；