初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》知識點:支取現(xiàn)金的賬戶
能夠支取現(xiàn)金的賬戶總結(jié)如下
我國存款賬戶一般分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。對于個人還有個人存款賬戶??梢灾‖F(xiàn)金的賬戶主要包括基本存款賬戶和個人存款賬戶。對于臨時存款賬戶和專用存款賬戶比較特殊。
(1)臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。存款人可以通過臨時存款賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付,也就是說,臨時存款賬戶的存款人是可以支取現(xiàn)金的。
(2)專用存款賬戶是存款人根據(jù)法律、行政法規(guī)和規(guī)章,對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。存款人在特殊的情況下才會開立專用存款賬戶,例如:基本建設(shè)資金、更新改造資金、證券交易結(jié)算資金等。
①其中一律不得支取現(xiàn)金的有:財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托基金、收入?yún)R繳資金專用存款賬戶。其中對于證券交易結(jié)算資金賬戶,考慮到目前投資者普遍存在通過證券公司分支機構(gòu)取現(xiàn)的習(xí)慣做法以及證券行業(yè)的特性,在《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》實施后,對證券交易結(jié)算資金專用存款賬戶支取現(xiàn)金采取逐步過渡的方式。證券公司分支機構(gòu)在為投資者辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)時,必須遵守國家現(xiàn)金管理的規(guī)定,并建立大額提取現(xiàn)金提前預(yù)約制度,按照人民銀行有關(guān)文件規(guī)定及時向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌蟾妗?/div>
②對于基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的,須在辦理開戶手續(xù)的同時,向開戶銀行提交填寫齊全的“專用存款賬戶支取現(xiàn)金申請書”,經(jīng)開戶銀行審查并簽署意見后,將“專用存款賬戶支取現(xiàn)金申請書”和有關(guān)證明文件,報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种懈鶕?jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定審查批準(zhǔn)。 糧、棉、油收購資金、社會保障資金、住房基金和黨、團、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金,應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
③對于業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外,只付不收,其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定處理。
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