在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中計(jì)算遞延所得稅費(fèi)用時(shí)，除了考慮當(dāng)期所得稅費(fèi)用之外，還需要考慮的一個(gè)因素就是遞延所得稅的問題一般來說，按稅法調(diào)整納稅申報(bào)表上有一個(gè)應(yīng)交所得稅額。該應(yīng)交所得稅是按稅法中應(yīng)納稅所得額計(jì)算的，其中包含了會(huì)計(jì)利潤(rùn)的永久性差異和暫時(shí)性差異。這些差異就形成了所謂的遞延所得稅，它具體細(xì)分為遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。
遞延所得稅資產(chǎn)
遞延所得稅資產(chǎn)是指對(duì)于可抵扣暫時(shí)性差異，以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限確認(rèn)的一項(xiàng)資產(chǎn)。而對(duì)于所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)為一項(xiàng)遞延所得稅負(fù)債，但某些特殊情況除外。
相關(guān)會(huì)計(jì)處理
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費(fèi)用
遞延所得稅負(fù)債
遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額
相關(guān)會(huì)計(jì)處理
借：所得稅費(fèi)用
貸：遞延所得稅負(fù)債