初級會計(jì)職稱考試知識點(diǎn)《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》:所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅
應(yīng)交所得稅,是二級科目,一級科目是“應(yīng)交稅費(fèi)”,是負(fù)債類科目。貸方記錄應(yīng)繳納的所得稅,借方表示實(shí)際繳納的所得稅;期末余額一般在貸方,反映企業(yè)尚未繳納的稅費(fèi),期末余額如在借方,反映企業(yè)多繳的所得稅。
所得稅費(fèi)用是損益類科目,借方表示發(fā)生的所得稅費(fèi)用,貸方表示結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的所得稅費(fèi)用。期末無余額。
計(jì)算所得稅時:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
實(shí)際繳納時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入利潤:
借:本年利潤