其他業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)確認(rèn)的除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的支出。其他業(yè)務(wù)成本包括銷(xiāo)售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的折舊額、出租無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)額、出租包裝物的成本或攤銷(xiāo)額等。
1.銷(xiāo)售材料的成本、銷(xiāo)售商品領(lǐng)用單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本
(1)確認(rèn)收入時(shí)
借：銀行存款
貸：其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
借：其他業(yè)務(wù)成本
貸：原材料【銷(xiāo)售原材料】
周轉(zhuǎn)材料——包裝物【銷(xiāo)售商品領(lǐng)用單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本】
(2)期末，結(jié)轉(zhuǎn)成本到本年利潤(rùn)
借：本年利潤(rùn)
貸：其他業(yè)務(wù)成本
2.出租無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)額和出租固定資產(chǎn)的折舊額
(1)每月攤銷(xiāo)時(shí)
借：其他業(yè)務(wù)成本
貸：累計(jì)攤銷(xiāo)【出租無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)額】
累計(jì)折舊【出租固定資產(chǎn)的折舊額】
投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊【成本模式投資性房地產(chǎn)的折舊額】
(2)期末結(jié)轉(zhuǎn)成本到本年利潤(rùn)
借：本年利潤(rùn)