答疑精選內(nèi)容：《初級會計實務》之包裝物押金
計算題
某企業(yè)將購買的貨物用作廠房建設。該批產(chǎn)品購買價款為300000元，增值稅進項稅額為51000元。要求：編制相關會計分錄。
【正確答案】：該企業(yè)的有關會計分錄如下：
借：在建工程351000
貸：庫存商品300000
應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)51000
【學員提問】
某白酒廠為增值稅一般納稅人，2013年4月銷售白酒取得不含稅銷售額300萬元，另收取期限為5個月的包裝物押金17.55萬元;沒收以前月份收取的白酒包裝物押金23.4萬元。當月該白酒廠的增值稅銷項稅額為()萬元。
A.51B.53.55C.54.4D.56.95
為什么答案是選b，是不是因為除了啤酒和黃酒以外其他酒類產(chǎn)品包裝物押金要無條件并入銷售額中計稅，那以前月份的23.4已經(jīng)交過稅了，就不在計入，只要把17.55加入即可。
【老師回答】
尊敬的學員，您好：
1.300*17%+17.55/(1+17%)*17%=51+2.55=53.55(萬元)。