（一）庫存現(xiàn)金 
現(xiàn)金短缺：
應(yīng)收賠償，計入其他應(yīng)收款；無法查明原因，計入管理費(fèi)用。 
現(xiàn)金溢余：
應(yīng)支付他人，計入其他應(yīng)付款；無法查明原因，計入營業(yè)外外收入。 
（二）銀行存款 
銀行存款的賬務(wù)處理：設(shè)置總賬和日記賬 
銀行存款的核對：
未達(dá)賬項：企業(yè)已收，銀行未收； 
　　　　　企業(yè)已付，銀行未付； 
　　　　　銀行已收，企業(yè)未收； 
　　　　　銀行已付，企業(yè)未付。 
編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表：調(diào)節(jié)表不能作為調(diào)整銀行銀行存款賬面余額的記賬依據(jù)； 
調(diào)節(jié)后的余額為可動用的銀行存款余額。