(一)庫(kù)存現(xiàn)金 
現(xiàn)金短缺:
應(yīng)收賠償,計(jì)入其他應(yīng)收款;無(wú)法查明原因,計(jì)入管理費(fèi)用。 
現(xiàn)金溢余:
應(yīng)支付他人,計(jì)入其他應(yīng)付款;無(wú)法查明原因,計(jì)入營(yíng)業(yè)外外收入。 
(二)銀行存款 
銀行存款的賬務(wù)處理:設(shè)置總賬和日記賬 
銀行存款的核對(duì):
未達(dá)賬項(xiàng):企業(yè)已收,銀行未收; 
     企業(yè)已付,銀行未付; 
     銀行已收,企業(yè)未收; 
     銀行已付,企業(yè)未付。 
編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表:調(diào)節(jié)表不能作為調(diào)整銀行銀行存款賬面余額的記賬依據(jù); 
調(diào)節(jié)后的余額為可動(dòng)用的銀行存款余額。