答疑精選內(nèi)容：《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》之所得稅彌補(bǔ)
【學(xué)員提問(wèn)】
老師你好：
所得稅季報(bào)時(shí)可直接彌補(bǔ)上年虧損對(duì)嗎？
2014年前3季度虧損，第4季度盈利也沒(méi)彌補(bǔ)以前年度虧損，匯算清繳時(shí)彌補(bǔ)的虧損，2014年交的這部分所得稅以后年度抵減可以嗎?如果可以如何做分錄？
【老師回答】
尊敬的學(xué)員，您好：
您的問(wèn)題涉及的是實(shí)務(wù)報(bào)稅問(wèn)題老師不太了解不敢妄下結(jié)論。但是初級(jí)教材中他是這樣的，以前年度虧損，可以用本年度的稅前利潤(rùn)直接補(bǔ)虧。
不需要進(jìn)行專門的賬務(wù)處理，只要將企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)自“本年利潤(rùn)”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目的貸方，其貸方發(fā)生額與“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目的借方余額自然抵補(bǔ);