對(duì)于新手出納來(lái)說(shuō)，不知道會(huì)計(jì)與出納對(duì)賬都有那些內(nèi)容，有那些流程，出納主要是核對(duì)會(huì)計(jì)所列現(xiàn)金和銀行存款的金額和出納登記的現(xiàn)金和銀行存款日記帳是否一致，這首先得保證出納自己的日記帳余額和自己的庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)及銀行對(duì)帳單的余額一致，其次出納才能與會(huì)計(jì)對(duì)帳。
1、如出納自己的帳實(shí)相符，而與會(huì)計(jì)的不符，那就要兩者逐筆進(jìn)行核對(duì)。
2、如出納自己的帳實(shí)不符，就要先找出不符的原因并調(diào)整金額，直到帳實(shí)相符，再與會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì).(如出納一筆一筆仔細(xì)登記帳簿一般不會(huì)出現(xiàn)帳實(shí)不符的情況)。
3、出納依現(xiàn)金，銀行收付款的原始憑證記好現(xiàn)金，銀行日記賬，做到日清月結(jié)。然后將原始憑證轉(zhuǎn)給會(huì)計(jì)匯總記現(xiàn)金，銀行總賬?？傎~與日記賬余額相符，出納庫(kù)存現(xiàn)金與賬面余額相符，銀行帳余額與銀行對(duì)賬單相符就行。另外要注意銀行賬與銀行對(duì)賬單不符時(shí)要寫(xiě)明銀行存款余額調(diào)節(jié)表，因?yàn)閷?shí)際中會(huì)有銀行未達(dá)款和企業(yè)未達(dá)款的原因存在。
4、出納每月月底應(yīng)當(dāng)將所有收據(jù)及記帳憑證，原始憑證交給會(huì)計(jì)，一起對(duì)帳。
(1)賬證核對(duì)：核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。
(2)賬賬核對(duì)：核對(duì)不同會(huì)計(jì)賬簿記錄是否相符。包括：總賬有關(guān)賬戶的余額核對(duì);總賬與明細(xì)賬核對(duì);總賬與日記賬核對(duì)等。