單項(xiàng)選擇題
　　1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的下列表述中，不正確的是（）。（2013年）
　　A．提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定
　　B．銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定
　　C．股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定
　　D．轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定。
　　【答案】D
　　【解析】選項(xiàng)D：轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得按照不動產(chǎn)所在地確定。
 
　　2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除折舊費(fèi)的是（）。（2013年）
　　A．未投入使用的房屋
　　B．以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
　　C．未投入使用的機(jī)器設(shè)備
　　D．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
　　【答案】A
　　【解析】選項(xiàng)A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除；未投入使用的房屋，計(jì)提的折舊可以在稅前扣除。
 
　　3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。（2013年）
　　A．企業(yè)接受社會捐贈收入
　　B．轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入
　　C．已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款
　　D．國債利息收入
　　【答案】D
　　【解析】選項(xiàng)ABC：屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入；選項(xiàng)D：屬于企業(yè)所得稅免稅收入。
 
　　4.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是（）。（2012年）
　　A．退休人員再任職取得的收入
　　B．從非任職公司取得的董事費(fèi)收入
　　C．從任職公司取得的監(jiān)事費(fèi)收入
　　D．從任職公司關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費(fèi)收入
　　【答案】B
　　【解析】（1）選項(xiàng)A：退休人員再任職取得的收入，在減除按稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅;（2）選項(xiàng)BCD：個(gè)人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，但不在公司任職、受雇，其取得的董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征稅;個(gè)人在公司（包括關(guān)聯(lián)公司）任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收人合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。
 
　　5.錢某在一次演出中取得收入10000元，已知勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元，4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，適用稅率為20%。錢某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）元。（2012年）
　　A．1840
　　B．1600
　　C．2000
　　D．4800
　　【答案】B
　　【解析】錢某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=10000×（1—20%）×20%=1600（元）。
 
　　6.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。（2012年）
　　A．加班工資
　　B．獨(dú)生子女補(bǔ)貼
　　C．差旅費(fèi)津貼
　　D．國債利息收入
　　【答案】A
　　【解析】（1）選項(xiàng)A：工資、薪金所得，是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。（2）選項(xiàng)BC：不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補(bǔ)貼、津貼”，不征收個(gè)人所得稅，具體包括：①獨(dú)生子女補(bǔ)貼;②執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼;③托
　　兒補(bǔ)助費(fèi);④差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。（3）選項(xiàng)D：國債利息收入屬于免稅項(xiàng)目。
 
　　7.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是（）。（2011年）
　　A．審稿收入
　　B．翻譯收入
　　C．題字收入
　　D．出版作品收入
　　【答案】D
　　【解析】選項(xiàng)ABC應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
 
　　8.作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費(fèi)50000元。關(guān)于馬某該項(xiàng)收入計(jì)繳個(gè)人所得稅的下列表述中，正確的是（）。（2011年）
　　A．應(yīng)按“稿酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅
　　B．應(yīng)按“工資、薪金所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅
　　C．應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅
　　D．應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅
　　【答案】D
　　【解析】編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
 
　　9.鄭某2011年3月在某公司舉行的有獎銷售活動中獲得獎金12000元，領(lǐng)獎時(shí)發(fā)生交通費(fèi)600元、食宿費(fèi)400元（均由鄭某承擔(dān)）。在領(lǐng)獎現(xiàn)場鄭某直接向某大學(xué)圖書館捐款3000元。已知偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）元。（2011年）
　　A．0
　　B．1600
　　C．1800
　　D．2400
　　【答案】D
　　【解析】（1）直接向某大學(xué)圖書館捐款不得稅前扣除;（2）應(yīng)納稅額=12000×20%=2400（元）。
 
　　10.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個(gè)人中，屬于居民納稅人的是（）。（2010年）
　　A．M國甲，在華工作6個(gè)月
　　B．N國乙，2009年1月10日入境，2009年10月1013離境
　　C．X國丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，其間臨時(shí)離境28天
　　D．Y國丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，其間臨時(shí)離境100天
　　【答案】C
　　【解析】（1）選項(xiàng)ABD：在1個(gè)納稅年度內(nèi)，在中國居住時(shí)間不滿365日;（2）選項(xiàng)C：在1個(gè)納稅年度內(nèi)，在中國境內(nèi)居住滿365日，且臨時(shí)離境僅28天，可以不扣減其在華居住天數(shù)。
 
　　11.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2009年度銷售收入為272000元，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50000元。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)*6為（）元。（2010年）
　　A．30000
　　B．38080
　　C．40800
　　D．50000
　　【答案】C
　　【解析】（1）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除;（2）該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=272000×15%=40800（元）。
 
　　12.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，免征個(gè)人所得稅的是（）。（2010年）
　　A．勞動分紅
　　B．出版科普讀物的稿酬所得
　　C．年終獎金
　　D．轉(zhuǎn)讓自用6年*10家庭生活用房所得
　　【答案】D
　　【解析】（1）選項(xiàng)AC：按“工資、薪金所得”
　　稅目計(jì)征個(gè)人所得稅;（2）選項(xiàng)B：按“稿酬所得”稅目計(jì)征個(gè)人所得稅;（3）選項(xiàng)D：對個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭*10生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。
 
　　13.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是（）。（2009年）
　　A．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
　　B．特許權(quán)使用費(fèi)所得
　　C．偶然所得
　　D．勞務(wù)報(bào)酬所得
　　【答案】A
　　【解析】財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的收入。
 
　　14.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。（2009年）
　　A．財(cái)產(chǎn)租賃所得
　　B．退休工資
　　C．保險(xiǎn)賠款
　　D．國債利息
　　【答案】A
　　【解析】選項(xiàng)BCD：屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。
 
　　15.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是（）。（2008年）
　　A．年終加薪
　　B．托兒補(bǔ)助費(fèi)
　　C．獨(dú)生子女補(bǔ)貼
　　D．差旅費(fèi)津帖
　　【答案】A
　　【解析】不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不征收個(gè)人所得稅：（1）獨(dú)生子女補(bǔ)貼;（2）執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼;（3）托兒補(bǔ)助費(fèi);（4）差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。

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