銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅的結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么做賬？高頓小編為您具體解答。
結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅稅-銷項(xiàng)稅額
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅額會(huì)計(jì)分錄
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅，當(dāng)期銷項(xiàng)稅額比當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大，計(jì)算結(jié)果為正數(shù)，當(dāng)期需要繳納增值稅稅款;相反，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額比當(dāng)期銷項(xiàng)稅額大，計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，形成留抵稅額待下期留抵，當(dāng)期不用繳納稅款。
月底要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅嗎？
可以月結(jié)也可以年結(jié)。月結(jié)的話每月已結(jié)，年末無(wú)需結(jié)轉(zhuǎn)。
年結(jié)的話，看12月份增值稅是應(yīng)交還是留底，應(yīng)交為將未交增值稅轉(zhuǎn)出后，再將銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等互轉(zhuǎn)，結(jié)果是轉(zhuǎn)平，除應(yīng)交增值稅，未交增值稅有貸方余額，第二年繳納。
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅的區(qū)別：
進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的區(qū)別主要在于納稅的主體。進(jìn)項(xiàng)稅額是由其他公司開(kāi)具給本公司的，屬于本公司的支出；而銷項(xiàng)稅額則是本公司開(kāi)具給其他公司的，是本公司收入所對(duì)應(yīng)的稅額。“銷項(xiàng)稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額；“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄，記錄一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)所支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。
1、兩者定義不同
2、兩者征收環(huán)節(jié)不同
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的征收環(huán)節(jié)是購(gòu)進(jìn)貨物、或者接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)產(chǎn)生的。增值稅銷項(xiàng)稅額是銷售貨物或提供勞務(wù)時(shí)產(chǎn)生的。
3、納稅人不同
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額里面的納稅，人是購(gòu)進(jìn)貨物的納稅人。
增值稅銷項(xiàng)稅額里面的納稅人是購(gòu)買(mǎi)貨物的納稅人。
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