現(xiàn)金流量表：分析投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
現(xiàn)金流量表是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中最能揭示問(wèn)題的文件之一，但它經(jīng)常被忽視。它顯示了公司現(xiàn)金的來(lái)源和用途，包括收入和支出。公司現(xiàn)金流量表的各個(gè)部分對(duì)公司現(xiàn)金狀況的總體變化有貢獻(xiàn)。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流是現(xiàn)金流量表的三個(gè)主要類別之一。
關(guān)鍵詞：
1.現(xiàn)金流量表顯示公司現(xiàn)金的來(lái)源和用途。
2.投資活動(dòng)現(xiàn)金流顯示了金融市場(chǎng)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)子公司和資本資產(chǎn)的現(xiàn)金流。
3.總體現(xiàn)金流為負(fù)并不一定是壞事，因?yàn)楣究赡苁菫榱宋磥?lái)的收益而投資于資本資產(chǎn)。
了解投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流
在很多情況下，一家公司在某個(gè)季度的總體現(xiàn)金流可能為負(fù)。如果公司不能從其業(yè)務(wù)運(yùn)作中產(chǎn)生正的現(xiàn)金流，負(fù)的總體現(xiàn)金流不一定是壞事。
現(xiàn)金流量表上的項(xiàng)目，如果是由于在金融市場(chǎng)和經(jīng)營(yíng)子公司的投資而產(chǎn)生的收益(或損失)，則屬于投資活動(dòng)部分。投資活動(dòng)也指現(xiàn)金花費(fèi)在資本資產(chǎn)上，如財(cái)產(chǎn)、廠房和設(shè)備，這統(tǒng)稱為資本支出，或CAPEX。
以下是一個(gè)更全面的現(xiàn)金流清單，可以源于公司的投資活動(dòng)：
流入：
1.出售財(cái)產(chǎn)、廠房和設(shè)備的收益
2.出售其他實(shí)體債務(wù)工具的現(xiàn)金收入
3.其他實(shí)體出售權(quán)益工具的收入
流出：
1.為取得財(cái)產(chǎn)、廠房和設(shè)備而支付的款項(xiàng)
2.為購(gòu)買其他單位債務(wù)工具而支付的款項(xiàng)
3.為購(gòu)買其他單位的權(quán)益工具而支付的款項(xiàng)
4.銷售/投資的期限
5.購(gòu)買和出售長(zhǎng)期資產(chǎn)和其他投資
擁有過(guò)剩資本的公司或銀行、保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)將在現(xiàn)金流量表的投資活動(dòng)部分報(bào)告其投資組合的買賣活動(dòng)。
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