什么是現(xiàn)金流量表？現(xiàn)金流量表能反映什么？
現(xiàn)金流量表是一種匯總進(jìn)出公司的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的財(cái)務(wù)報(bào)表。
現(xiàn)金流量表(CFS)衡量的是一家公司管理其現(xiàn)金狀況的好壞，即該公司為償還債務(wù)和支付運(yùn)營費(fèi)用而產(chǎn)生現(xiàn)金的好壞?，F(xiàn)金流量表是資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的補(bǔ)充，自1987年以來，現(xiàn)金流量表是公司財(cái)務(wù)報(bào)告的強(qiáng)制性組成部分。
在本文中，我們將向您展示現(xiàn)金流量表是如何構(gòu)建的，以及在分析公司時(shí)如何使用它。
 
現(xiàn)金流量表
現(xiàn)金流量表關(guān)鍵點(diǎn)：
1.現(xiàn)金流量表是一種匯總進(jìn)出公司的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的財(cái)務(wù)報(bào)表。
2.現(xiàn)金流量表衡量的是一家公司管理其現(xiàn)金狀況的好壞，即該公司為償還債務(wù)和支付運(yùn)營費(fèi)用而產(chǎn)生現(xiàn)金的好壞。
3.現(xiàn)金流量表是資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的補(bǔ)充，自1987年以來，現(xiàn)金流量表是公司財(cái)務(wù)報(bào)告的強(qiáng)制性組成部分。
4.現(xiàn)金流量表的主要組成部分是經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金、投資活動(dòng)現(xiàn)金和融資活動(dòng)現(xiàn)金。
5.現(xiàn)金流量計(jì)算的兩種方法是直接法和間接法。
如何使用現(xiàn)金流量表？
現(xiàn)金流量表允許投資者了解一家公司的運(yùn)營情況、資金來自哪里以及資金是如何使用的。CFS很重要，因?yàn)樗鼛椭顿Y者確定一家公司是否有堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。
另一方面，債權(quán)人可以使用CFS來確定公司有多少現(xiàn)金可用(稱為流動(dòng)性)來支付其運(yùn)營費(fèi)用和償還債務(wù)。
現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)：
1.經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金
2.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金
3.融資活動(dòng)現(xiàn)金
值得注意的是，現(xiàn)金流量表不同于損益表和資產(chǎn)負(fù)債表，因?yàn)樗话ㄒ延浫胭J方的未來收入和支出現(xiàn)金的數(shù)額。因此，現(xiàn)金不等于凈收入，在損益表和資產(chǎn)負(fù)債表上，凈收入包括現(xiàn)金銷售和賒賬銷售。
現(xiàn)金流量表的經(jīng)營活動(dòng)包括經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金的來源和使用。換句話說，它反映了公司的產(chǎn)品或服務(wù)產(chǎn)生了多少現(xiàn)金。
這些業(yè)務(wù)活動(dòng)可包括：
1.貨物和勞務(wù)的銷售收入
2.付息
3.所得稅稅款
4.支付給生產(chǎn)中使用的貨物和服務(wù)供應(yīng)商的款項(xiàng)
5.工資和支付給員工的工資
6.租金付款
7.任何其他類型的經(jīng)營費(fèi)用
在交易組合或投資公司的情況下，銷售貸款、債務(wù)或股票工具的收入也包括在內(nèi)。在用間接法編制現(xiàn)金流量表時(shí)，折舊、攤銷、遞延稅、非流動(dòng)資產(chǎn)的損益以及從某些投資活動(dòng)中獲得的股息或收入也要包括在內(nèi)。但是，長期資產(chǎn)的購銷不屬于經(jīng)營活動(dòng)。
現(xiàn)金流量的計(jì)算方法是對(duì)凈利潤進(jìn)行一定的調(diào)整，即增加或減去從一個(gè)時(shí)期到下一個(gè)時(shí)期發(fā)生的交易的收入、費(fèi)用和貸方交易(出現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表和損益表上)的差額。之所以進(jìn)行這些調(diào)整，是因?yàn)榉乾F(xiàn)金項(xiàng)目被計(jì)入凈收入(損益表)和總資產(chǎn)和負(fù)債(資產(chǎn)負(fù)債表)。因此，由于并非所有的交易都涉及實(shí)際現(xiàn)金項(xiàng)目，在計(jì)算經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量時(shí)，許多項(xiàng)目必須重新評(píng)估。
因此，現(xiàn)金流量的計(jì)算有兩種方法:直接法和間接法。
今天關(guān)于【什么是現(xiàn)金流量表？現(xiàn)金流量表能反映什么？】就先討論到這里！本文由高頓教育整理發(fā)布，高頓教育擁有十多年培訓(xùn)教輔經(jīng)驗(yàn)，學(xué)員遍布國內(nèi)外。成立至今，為百萬學(xué)員提供了學(xué)習(xí)、求職、創(chuàng)業(yè)、職業(yè)晉升、人脈拓展的機(jī)會(huì)和舞臺(tái)。尋答案，探真理，盡在高頓教育！