甲公司為增值稅的一般納稅人,主要從事汽車的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)2019年12月經(jīng)營情況如下:
(1)對外銷售A型汽車200輛,每輛車的含稅售價為22.6萬元。同時收取手續(xù)費2萬元。
(2)購進(jìn)--處房產(chǎn)用作銷售人員的辦場所取得增值稅專用發(fā)票,注明價款300萬
(3)采用以舊換新方式銷售B型汽車150輛。舊汽車作價5萬元，實際每輛收款138萬
元
(4)將自產(chǎn)的汽車150輛為投資提供給與本單位有經(jīng)濟(jì)來往的W公司。外購10x節(jié)禮盒發(fā)放給職工作為春節(jié)禮物。為M汽車有限公司代銷90輛汽車.外購一批物資贈送給孤兒
已知:銷售貨物、勞動增值稅稅率為13%;取得的增值稅專用發(fā)票符合抵扣規(guī)定。根據(jù)上述資料,不考慮其他因素，分析回答下列小題:
1.計算甲公司當(dāng)月對外銷售A型汽車增值稅銷項稅額的下列算式中,正確的是()。
.(22.6×200+2)/(1+13%）×13%=520.23萬元
B.[(226×200)÷(1+13%)+2]×13%=520.26萬元
c.(22.6×200+2)×13%=587.86方元
D.22.6×200×13%=587.6萬元
【答案】A
【解析】手續(xù)費計入價外費用當(dāng)中，視為含稅價。
2.計算甲公司當(dāng)月購入房產(chǎn)可抵扣進(jìn)項稅額的下列算式中,正確的是（).
A.300×9%=27萬元
B.300÷(1+9%)×9%=24.77萬元
c.300×13%=39萬元
D.300÷(1+13%)×13%=34.51萬元
【答案】A
【解析】用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)，可以當(dāng)期全額抵扣進(jìn)項稅額
3.計算甲公司當(dāng)月以舊換新銷售B型汽車增值稅銷項額的下列算式中,正確的是（).
A.150×13.8×13%=269.1萬元
B.〔138+5)/(1+13%）×150×13%=324.42萬元
B.(138+5)×150×13%=366.6萬元
c.150×13.8÷(1+13%)×13%=238.14萬元
【答案】B
【解析】以舊換新的除金銀首飾以外的貨物按照新產(chǎn)品的銷售價格作為銷售額計征增值稅。
4.甲公司的下列進(jìn)項數(shù)額中,準(zhǔn)予從銷項數(shù)額中抵扣的是（).
A.將自產(chǎn)的汽車作為投資提供給與本單位有經(jīng)濟(jì)往來的w公司
B.外購春節(jié)禮盒發(fā)放給職工作為春節(jié)
c.為M汽車有限公司代銷汽車
D.外購一批物資無償贈送給孤兒院
【答案】ACD
【解析】ACD均屬于視同銷售行為，進(jìn)項稅額可以抵扣。