1.甲公司2019年實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤總額800萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額70萬元，在“營業(yè)外支出”項(xiàng)目中列支了通過公益性社會團(tuán)體向某災(zāi)區(qū)的捐款90萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在當(dāng)年計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是扣除，計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（).
A.〔800+90）×25%-70=152.5萬元
B800x 25%-70=130(萬元)
C.(800+800X12%)X25%-70=154(萬元)
D.[800-(800x 12%-90)]X25%-70=128.5(萬元)
[答案]B
[解析]公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)子結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額扣除。800*12%=96萬元，90萬元<96萬元，即不需納稅調(diào)整。
2.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行卡持卡人提取現(xiàn)金的下列表述中，不正確的是()。
A.貸記卡持卡人與發(fā)卡機(jī)構(gòu)協(xié)議約定通過銀行柜面提取現(xiàn)金限額
B.借記卡持卡人不得通過銀行柜面辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)
C.貸記卡持卡人在ATM機(jī)等自助機(jī)具每卡每日累計(jì)提取現(xiàn)金不得超過I萬人民幣
D.借記卡持卡人在ATM機(jī)等自助機(jī)具每卡每8累計(jì)提取現(xiàn)金不得超過2萬元人民幣
[答案]B
[解析]借記卡持卡人可以通過銀行柜面辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)
3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定下列各項(xiàng)中，應(yīng)征增值稅的是()。
A.物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金
B.商業(yè)銀行提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收的手續(xù)費(fèi)
C.存款人取得的存款利息
D.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付
[答案]B
[解析]ACD選項(xiàng)，均屬于不征收增值稅項(xiàng)目.
4.2019年10月甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙200標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額20000元:向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙300標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額30000元:已知卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅比例稅率為11%，定額稅率為0.005元/支:每標(biāo)準(zhǔn)條200支卷煙。計(jì)算甲煙草批發(fā)企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中,正確的是()。A.2000X 1%3000011%=5500元
B.2000x 11%+200x 200X0.005=-2400元
C.300011%+300X200x0.005-3600元
D.0000X 11%+200x 200X0.005+30000x 11%+300X 200X0.005-=6000元
[答案]B
[解析]批發(fā)到批發(fā)，視同為一家，批發(fā)到零售，再剝一層肉，所以只就甲企業(yè)向乙零售店銷售卷煙計(jì)征消費(fèi)稅。
5.甲公司2019年度利潤總額300萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬元,在“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過公益性社會組織向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款38萬元。已知企業(yè)所得稅稅率25%;公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)子在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。
A.300X25%-60=15萬元
B.(300+300x 12%)X25%-60=24萬元
C.[300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5萬元
D.(300+38)×25%-60=24.5萬
【答案】c
【解析】公益性捐贈扣除限額=300×12%=36萬元<38萬元，在利潤總額的基礎(chǔ)上調(diào)增2萬元[300+（38-300×12%）].
6.甲公司向乙公司簽發(fā)了一張見票后3個月付款的銀行承兌匯票.乙公司持該匯票向付款人提示承兌的期限是（
A.自出票日起10日內(nèi)
B.自出票日起1個月內(nèi)
C.自出票日起6個月內(nèi)
D.自出票日起2個月
【答案】B