什么是滯留票？滯留票通常是銷貨方對(duì)購(gòu)貨方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，而購(gòu)貨方由于種種原因在180日內(nèi)(2010年1月1日起由90日改為180日)未將專用發(fā)票認(rèn)證及抵扣的增值稅專用發(fā)票。
什么是滯留票
一、產(chǎn)生滯留票的主要原因有哪些
1.屬于購(gòu)進(jìn)免稅貨物用，專用發(fā)票不得認(rèn)證；
2.屬于購(gòu)進(jìn)非應(yīng)稅項(xiàng)目用，專用發(fā)票不得認(rèn)證；
3.銷貨方未將專用發(fā)票交給購(gòu)貨方，造成存根聯(lián)滯留；
4.購(gòu)貨方接到專用發(fā)票超過(guò)180日認(rèn)證期而無(wú)法認(rèn)證抵扣，造成存根聯(lián)滯留；
5.購(gòu)貨方在小規(guī)模納稅人期間取得對(duì)方開(kāi)具的專用發(fā)票不能抵扣；
6.購(gòu)貨方發(fā)生走逃或注銷。
一般情況下，增值稅專用票的稅務(wù)管理很嚴(yán)格，稅局一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題會(huì)予以追究。實(shí)際中，各地稅局會(huì)要求存在滯留發(fā)票的公司必須對(duì)滯留的原因加以說(shuō)明，同時(shí)也會(huì)對(duì)存在疑點(diǎn)的公司進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查。有些公司存在滯留發(fā)票，目的是想偷漏稅，隱瞞銷售收入同時(shí)隱瞞抵扣發(fā)票，使稅負(fù)從表面上看與正常公司相符，這就造成很多該抵扣的發(fā)票不去稅局抵扣，造成發(fā)票滯留。
二、如何處理滯留票
1、企業(yè)若取得不能抵扣的專用發(fā)票，一個(gè)途經(jīng)是要銷貨方重新開(kāi)具普通發(fā)票，另一個(gè)途經(jīng)是把發(fā)票拿去認(rèn)證抵扣，但同時(shí)做全額進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。
2、購(gòu)貨方購(gòu)進(jìn)屬于免稅貨物用、非應(yīng)稅項(xiàng)目用，要求銷貨方開(kāi)具普通發(fā)票。
3、購(gòu)貨方屬于小規(guī)模納稅人期間，要求銷貨方開(kāi)具普通發(fā)票。
4、購(gòu)貨方接到專用發(fā)票超過(guò)180日認(rèn)證期而無(wú)法認(rèn)證抵扣，購(gòu)貨方要自我檢討一下管理流程，應(yīng)在180日內(nèi)盡快認(rèn)證。
三、滯留票不入賬有什么風(fēng)險(xiǎn)
滯留票一般對(duì)專用發(fā)票來(lái)說(shuō)的，不入賬一般情況下不會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)，但是因?yàn)閷Ｓ冒l(fā)票開(kāi)票和抵扣都是上傳國(guó)稅局的，你沒(méi)有抵扣造成滯留票，會(huì)造成稅局認(rèn)為是虛假發(fā)票，到時(shí)候?qū)嶋H核查的時(shí)候會(huì)讓你說(shuō)明原因也有可能罰款的處理方法：
（1）發(fā)票丟失未認(rèn)證。若超過(guò)180天未認(rèn)證，則形成滯留票，無(wú)法抵扣相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額，企業(yè)可以根據(jù)留存的發(fā)票聯(lián)或銷貨方提供的記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行所得稅前成本費(fèi)用的扣除。
（2）銷貨方拒絕提供發(fā)票。若發(fā)票開(kāi)具后180天購(gòu)貨方依然未收到發(fā)票，則無(wú)法抵扣相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額，相應(yīng)的成本亦無(wú)法進(jìn)行扣除。
（3）收票方為小規(guī)模納稅人或其他沒(méi)有資格取得增值稅專用發(fā)票的企業(yè)。
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