資產(chǎn)負(fù)債表可根據(jù)總賬期末余額直接填列、根據(jù)總賬賬戶余額分析計(jì)算填列、根據(jù)明細(xì)賬余額填列、根據(jù)明細(xì)賬余額分析計(jì)算填列等4種情況做。
?。ㄒ唬└鶕?jù)總賬期末余額直接填列
資產(chǎn)負(fù)債表的一些項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)各總賬賬戶的期末余額直接填列。如“交易性金融資產(chǎn)”、“應(yīng)收股利”、“短期借款”、“應(yīng)付職工薪酬”、“實(shí)收資本”等項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”、“應(yīng)收股利”、“短期借款”、“應(yīng)付職工薪酬”、“實(shí)收資本”各總賬的期末余額直接填列。
?。ǘ└鶕?jù)總賬期末余額分析計(jì)算填列
貨幣資金＝“庫(kù)存現(xiàn)金”＋“銀行存款”＋“其他貨幣資金”
存貨＝“在途物資”＋“原材料”＋“周轉(zhuǎn)材料”＋“庫(kù)存商品”＋“委托加工物資”＋“生產(chǎn)成本”－“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”±“材料成本差異”
固定資產(chǎn)＝“固定資產(chǎn)”－“累計(jì)折舊”
無(wú)形資產(chǎn)＝“無(wú)形資產(chǎn)”－“累計(jì)攤銷”
未分配利潤(rùn)＝①“本年利潤(rùn)”貸方余額＋“利潤(rùn)分配”貸方余額
②“本年利潤(rùn)”借方余額＋“利潤(rùn)分配”借方余額（以“－”號(hào)填列）
?、?ldquo;本年利潤(rùn)”貸方余額―“利潤(rùn)分配”借方余額或“利潤(rùn)分配”貸方余額―“本年利潤(rùn)”借方余額（若借方余額大于貸方余額，以“－”號(hào)填列）
?。ㄈ└鶕?jù)明細(xì)賬期末余額分析計(jì)算填列
預(yù)付賬款＝“預(yù)付賬款”所屬各明細(xì)賬借方余額＋“應(yīng)付賬款”所屬各明細(xì)賬借方余額
應(yīng)付賬款＝“應(yīng)付賬款”所屬各明細(xì)賬貸方余額＋“預(yù)付賬款”所屬各明細(xì)賬貸方余額
預(yù)收賬款＝“預(yù)收賬款”所屬各明細(xì)賬貸方余額＋“應(yīng)收賬款”所屬各明細(xì)賬貸方余額
（四）根據(jù)總賬和明細(xì)賬期末余額分析計(jì)算填列
應(yīng)收賬款＝“應(yīng)收賬款”所屬各明細(xì)賬借方余額＋“預(yù)收賬款”所屬各明細(xì)賬借方余額－“壞賬準(zhǔn)備”貸方余額
長(zhǎng)期借款＝“長(zhǎng)期借款”貸方余額－“長(zhǎng)期借款”明細(xì)賬戶余額（一年內(nèi)到期）
應(yīng)付債券＝“應(yīng)付債券”貸方余額－“應(yīng)付債券”明細(xì)賬戶余額（一年內(nèi)到期）
