銀行存款的核對
企業(yè)應當設置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應通過編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)。
1、未達賬項
銀行存款的核對（“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，調整未達賬項）。
①企業(yè)已收，銀行未收。（企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對賬單余額）
②企業(yè)已付，銀行未付。（企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對賬單余額）
③銀行已收，企業(yè)未收。（企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對賬單余額）
④銀行已付，企業(yè)未付。（企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對賬單余額）
2、銀行存款余額調節(jié)表的編制——補記式
*9企業(yè)已記，銀行未記，調銀行；
第二銀行已記，企業(yè)未記，調企業(yè)。