A公司于2018年1月1日按照面值發(fā)行分期付息，到期一次還本可轉換公司債券，面值總額為300000萬

A公司于201 8年1月1日按照面值發(fā)行分期付息，到期一次還本可轉換公司債券，面值總額為300000萬元，發(fā)行價格為300000萬元，可轉換債券在發(fā)行后的一年可以以每股10元的價格轉換為公司的普通股股票。發(fā)行費用為4000萬,實際收到的價款已經存入銀行?？赊D債的發(fā)行期限為三年，第一-年至第三年的票面利率依次為1%，2%, 3%;支付利息的時間分別為每年的年末。已知二級市場.上沒有附帶轉股權的債券市場利率為6%, (P/F,6%,1)=0.9434; (P/F,6%,2)=0.8900; (P/F,6%,3) =0.8396?？紤]發(fā);行費用后的實際利率為6.5% 201 8年12月31日該債券的攤余成本為()。 A) 278,201.015萬元: B 288,201.015萬元 ( C ) 268,201.015萬元 D ) 258,201.015萬元 如何計算的，同時為什么沒有年金現值系數

.同學
2019-09-08 08:29:15
閱讀量 1438
  • 陳老師 高頓財經研究院老師
    孜孜不倦 德才兼?zhèn)?/span> 春風化雨 潤物無聲
    高頓為您提供一對一解答服務，關于A公司于2018年1月1日按照面值發(fā)行分期付息，到期一次還本可轉換公司債券，面值總額為300000萬我的回答如下：

    準注會同學，你好：

    可轉換公司債券中有負債成分和權益成分，

    第一步先計算負債成分和權益成分的公允價值：
    債券部分價值=300000*1%*（P/F,6%,1）+300000*2%*(P/F,6%,2)+(300000*3%+300000)*(P/F, 6%, 3)=267606.6權益部分價值=300000-267606.6=32393.4

    第二步，由于存在發(fā)行費用，需要分攤至債券與權益部分：分

    攤至債券=4000/300000*267606.6=3568.088

    分攤至權益=4000/300000*32393.4=431.912

    因此債券=267606.6-3568.088=264038.512，

    權益=32393.4-431.912=31961.488

    期末攤余成本=期初攤余成本+實際利息-票面利息
    已知實際利率i=6.5%，實際利息=264038.512*6.5%=17162.503，票面利息=3000

    因此，第一年末債券的攤余成本為264038.512+14162.503=278201.015

    由于本題中每年的票面利率不一樣， 沒有年金。

    祝學習愉快


    以上是關于成本,攤余成本相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-09-08 09:19:55
  • 收起
    .同學學員追問
    那么，老師，就是說如果說在可轉換債券中，如果每一年的票面利率都不一樣那么就不能用年金現值系數去求，是這個意思嗎？
    2019-09-08 09:22:48
  • 陳老師 高頓財經研究院老師

    是的。

    年金是相同期間、相同數額，比如三年每年100是三期年期，或者是三年每半年100是六期年金。

    2019-09-08 09:29:16
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