計稅基礎就是0，永久性差異，以后不得扣除的嗎？

老師，開始聽課的時候，總結的是，暫時性差異，允許以后期間扣除的，那么計稅基礎就是0，永久性差異，以后不得扣除的，計稅基礎=賬面價值。從這個題看我的總結理解不對，請問有沒有好的總結，實在很難理解

程同學
2021-03-04 22:45:31
閱讀量 202
  • 張老師 高頓財經研究院老師
    教無常師 良師益友 春風化雨 循循善誘
    高頓為您提供一對一解答服務，關于計稅基礎就是0，永久性差異，以后不得扣除的嗎？我的回答如下：

    親愛的同學，你好：

    在做此類題目的時候，可以使用下列公式：

    應納稅暫時性差異通常產生于以下情況：

    1.資產的賬面價值大于其計稅基礎，

    2.負債的賬面價值小于其計稅基礎，

    可抵扣暫時性差異一般產生于以下情況：

    1、資產的賬面價值小于其計稅基礎，

    2、負債的賬面價值大于其計稅基礎。

    負債的確認與償還一般不會影響企業(yè)的損益，也不會影響其應納稅所得額，未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額為0，計稅基礎即為賬面價值。如企業(yè)的短期借款、應付賬款等。但是，某些情況下，負債的確認可能會影響企業(yè)的損益，進而影響不同期間的應納稅所得額，使得其計稅基礎與賬面價值之間產生差額，如按照會計規(guī)定確認的某些預計負債。

    同學做此類題目的時候可以先按照老師寫的公式套進去做，先建立起成就感，漸漸的就能夠發(fā)現其中的規(guī)律，然后稍加總結，就會掌握的很牢固了

    希望上述老師的回答能夠幫助同學的理解，這個考季，老師陪你呦~


    以上是關于基礎,計稅基礎相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-03-05 09:04:14
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