稅法按無(wú)形資產(chǎn)150%的成本攤銷，賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)是差200嗎？

1 老師B選項(xiàng)是生產(chǎn)用無(wú)形資產(chǎn)2017年確定遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)，是1100-900=200 然后DTA=200*25%=50嗎？請(qǐng)問(wèn)一下稅法不是要按無(wú)形資產(chǎn)150%的成本攤銷嗎 這樣的話，賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)就不是差200了吧？ 2 D選項(xiàng)的解析里說(shuō)，不應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，如何理解 該資產(chǎn)并非產(chǎn)生于企業(yè)合并，同時(shí)在初始確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，也不影響應(yīng)納稅所得額，因此不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

慶同學(xué)
2021-02-12 20:31:40
閱讀量 563
  • 何老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    和藹可親 勤勤懇懇 良師益友 教導(dǎo)有方
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于稅法按無(wú)形資產(chǎn)150%的成本攤銷，賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)是差200嗎？我的回答如下：

    勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，你好~

    1、是的，這里是因?yàn)閿備N方法導(dǎo)致的暫時(shí)性差異，需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)元~

    2、因?yàn)檫@里是因?yàn)槎惙ㄉ系募佑?jì)扣除導(dǎo)致的，是在初始確認(rèn)時(shí)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，這個(gè)不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，也不影響應(yīng)納稅所得額，所以不需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)~

    如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問(wèn)，Hedy老師會(huì)盡快解答，愛(ài)學(xué)習(xí)的你一定是最棒的，加油~

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    以上是關(guān)于賬,賬面價(jià)值相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-02-16 11:41:13
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    慶同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    B選項(xiàng)，老師只回答了我的一個(gè)問(wèn)題，為什么B選項(xiàng)沒(méi)有考慮稅法的加計(jì)扣除問(wèn)題，如果考慮加計(jì)扣除以后，可抵扣暫時(shí)性差異就不是200了吧
    2021-02-16 17:58:11
  • 何老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    上面回答過(guò)了，針對(duì)稅法的加計(jì)扣除，這個(gè)雖然產(chǎn)生了暫時(shí)性差異，但是不需要確認(rèn)，所以選項(xiàng)B是對(duì)的~

    2021-02-16 18:02:07
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    慶同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師 我知道這個(gè)產(chǎn)生了暫時(shí)性差異。而且暫時(shí)性差異=1100-900=200 賬面價(jià)值＜計(jì)稅基礎(chǔ) 產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異 確認(rèn)DTA 50 我問(wèn)題的是，如果稅法按照無(wú)形資產(chǎn)成本150%進(jìn)行攤銷 是不是暫時(shí)性差異就不是200了 ，DTA 也不是50了，那么為什么沒(méi)按照1.5倍成本進(jìn)行攤銷呢
    2021-02-16 19:47:09
  • 何老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    這個(gè)雖然是暫時(shí)性差異，但是當(dāng)做永久性差異處理，不需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)~

    2021-02-17 09:06:46
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    慶同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師，你說(shuō)哪個(gè)是暫時(shí)性差異，當(dāng)作永久性差異處理，不需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
    2021-02-17 10:50:54
  • 何老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    上面說(shuō)的是稅法上按照150%攤銷，這個(gè)屬于暫時(shí)性差異，但是當(dāng)做永久性差異處理，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)哦~

    2021-02-17 11:02:42
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    慶同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師，我一直在問(wèn)這個(gè)資產(chǎn)為什么不按照150%的賬面價(jià)值進(jìn)行攤銷呢？丙公司生產(chǎn)用無(wú)形資產(chǎn)2017年年初賬面原值為9000萬(wàn)元，原每年攤銷900萬(wàn)元(與稅法規(guī)定相同)，已經(jīng)攤銷3年，未發(fā)生減值;按產(chǎn)量法攤銷，每年攤銷1100萬(wàn)元
    2021-02-17 12:36:34
  • 何老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    這個(gè)資產(chǎn)是按照150%的賬面價(jià)值進(jìn)行攤銷，這個(gè)是體現(xiàn)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額（即應(yīng)交所得稅）里面，并不影響遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)算~

    前面反復(fù)強(qiáng)調(diào)過(guò)，這個(gè)是暫時(shí)性差異，但是當(dāng)做永久性差異處理，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)~

    2021-02-17 13:20:46
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    慶同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    B選項(xiàng)：生產(chǎn)用無(wú)形資產(chǎn)2017年應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)元，老師說(shuō)的額不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和這個(gè)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)該怎么理解呢。我已經(jīng)沒(méi)有追問(wèn)的機(jī)會(huì)了。
    2021-02-17 19:48:08
  • 何老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    這個(gè)50萬(wàn)元是因?yàn)閿備N方法不一致導(dǎo)致的暫時(shí)性差異，這個(gè)需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，并不是因?yàn)榧佑?jì)攤銷導(dǎo)致的，加計(jì)攤銷導(dǎo)致的暫時(shí)性差異當(dāng)做永久性差異處理，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)~

    2021-02-18 08:23:32
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