如果資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)小，那么不是直接得出未來(lái)少交稅嗎？

這串邏輯不太能理解。我想的是，計(jì)稅基礎(chǔ)乘以稅率就是未來(lái)應(yīng)交的稅，那么如果資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)小，那么不是直接得出未來(lái)少交稅嗎？圖中怎么是多交稅？

林同學(xué)
2021-02-10 17:31:27
閱讀量 266
  • A老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于如果資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)小，那么不是直接得出未來(lái)少交稅嗎？我的回答如下：

    親愛(ài)的同學(xué)，你說(shuō)的情況是未來(lái)要多交稅。舉個(gè)例子吧，甲公司持有的交易性金融資產(chǎn)，當(dāng)期公允價(jià)值增加100萬(wàn)，稅法是不認(rèn)的，所以該資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，當(dāng)期，這公允價(jià)值增加的100萬(wàn)是不用交稅的，但是，如果明年公司把交易性金融資產(chǎn)賣了，這100萬(wàn)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)了，此時(shí)是需要交稅的。所以資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債。


    以上是關(guān)于基礎(chǔ),計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-02-10 17:37:25
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    林同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    計(jì)稅基礎(chǔ)×稅率=？ 是未來(lái)要交的稅嗎
    2021-02-10 17:50:35
  • A老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    遞延稅得稅負(fù)債=應(yīng)納稅暫時(shí)性差異*稅率。

    應(yīng)納稅所得額×稅率=本期應(yīng)納稅額。

    2021-02-10 17:52:31
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    林同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    可是資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)反映的不是未來(lái)可以稅前列支的金額嗎？為什么×稅率后得到的是當(dāng)期的？
    2021-02-10 17:55:38
  • A老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    你對(duì)資產(chǎn)的理解是對(duì)的。應(yīng)納稅所得額×稅率=本期應(yīng)納稅額。

    2021-02-10 17:59:11
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    林同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是不是相當(dāng)于當(dāng)期可以作為費(fèi)用扣除的金額？負(fù)債是當(dāng)期，資產(chǎn)是未來(lái)？所以如果負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)小，那么現(xiàn)在可扣費(fèi)用就少，那么未來(lái)可扣費(fèi)用就多，所以未來(lái)少交稅？
    2021-02-10 18:11:06
  • A老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    親愛(ài)的同學(xué)，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額。 舉個(gè)例子，甲公司預(yù)提售后的維修費(fèi)100萬(wàn)，稅法不認(rèn)，但是，在實(shí)際發(fā)生時(shí)，稅法容許扣除，那么這個(gè)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值100-未來(lái)期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額100=0。所以負(fù)債的賬面價(jià)值100>負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)0，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

    2021-02-10 18:16:46
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    林同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    資產(chǎn)和負(fù)債都會(huì)變成利潤(rùn)表上的損失是嗎
    2021-02-10 18:23:08
  • A老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    沒(méi)有這個(gè)說(shuō)法，不要聯(lián)想太遠(yuǎn)哦。

    2021-02-10 18:28:00
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    林同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    那我的疑問(wèn)就是，為什么您舉個(gè)例子中，要分析負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，卻去看維修費(fèi)用，負(fù)債和費(fèi)用之間是不是有什么關(guān)系？
    2021-02-10 18:30:42
  • A老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    嗯，沒(méi)有必然的聯(lián)系。比如 借：管理費(fèi)用，貸方可以是資產(chǎn)類科目——銀行存款，也可以是負(fù)債類科目——應(yīng)付職工薪酬。

    2021-02-10 20:04:18
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