本題從哪里體現(xiàn)出來或者說是用什么會(huì)計(jì)科目？

老師，所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅，那么以前計(jì)入商譽(yù)、其他綜合收益或者其他所有者權(quán)益的利得怎么交稅？從哪里體現(xiàn)出來或者說是用什么會(huì)計(jì)科目？

梁同學(xué)
2020-12-17 08:26:45
閱讀量 792
  • 田老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    考點(diǎn)抓手 深入淺出 層層剖析 思路清晰
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于本題從哪里體現(xiàn)出來或者說是用什么會(huì)計(jì)科目？我的回答如下：

    準(zhǔn)注會(huì)寶寶，你好，

    首先需要明白，本期交納多少所得稅是和他的應(yīng)納稅所得額有關(guān)，遞延所得稅指的是一個(gè)差異，他更多的是影響未來的情況，計(jì)入資金公積，商譽(yù)，其他綜合收益的遞延所得稅，他和本期納稅是兩條線，不對應(yīng)所得稅費(fèi)用，同學(xué)需要掌握到這點(diǎn)。

    老師以上的解答，同學(xué)可以理解嗎


    以上是關(guān)于科目,會(huì)計(jì)科目相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-12-17 10:30:23
  • 收起
    梁同學(xué)學(xué)員追問
    老師，是我之前的基礎(chǔ)沒一直沒搞清楚，還是請老師講解一下，關(guān)于利潤總額，是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收支對吧？利潤總額經(jīng)稅收差異調(diào)整后乘以稅率就得出了應(yīng)交所得稅；當(dāng)期應(yīng)交所的稅加上遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債（當(dāng)期發(fā)生額）就等于所得稅費(fèi)用，這也是對的是吧？當(dāng)然教材上也說明所得稅費(fèi)用里包含的遞延所得稅資產(chǎn)（負(fù)債）是只影響利潤的部分，那就說明還有部分遞延所得稅資產(chǎn)（負(fù)債）在所有者權(quán)益里，問題就來了：計(jì)入所有者權(quán)益里的遞延所得稅什么時(shí)候能正真變成資產(chǎn)或稅費(fèi)呢？還有一個(gè)問題就是利潤總額（稅前會(huì)計(jì)利潤）應(yīng)該是沒有包含所有者權(quán)益的變動(dòng)，那些會(huì)計(jì)計(jì)入其他綜合收益、資本公積里的收益不用交稅嗎？
    2020-12-18 01:17:47
  • 田老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    準(zhǔn)注會(huì)寶寶，你好，

    首先，你需要明確的一點(diǎn)是遞延所得稅，是怎么產(chǎn)生的，它是由于會(huì)計(jì)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異產(chǎn)生的，他影響的是未來期間的，其實(shí)他和本期的納稅是沒有直接關(guān)系的。CPA中考核的重點(diǎn)是對應(yīng)所得稅費(fèi)用的遞延所得稅，你需要理解的是這部分在未來期間的轉(zhuǎn)回。

    老師以上的解答，同學(xué)可以理解嗎


    2020-12-18 09:32:56
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