可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅不計(jì)入資產(chǎn)的成本,那請(qǐng)問它計(jì)入哪一個(gè)科目?

1.可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅不計(jì)入資產(chǎn)的成本,那請(qǐng)問它計(jì)入哪一個(gè)科目。 2.哪種增值稅是不可以抵扣的?

Z同學(xué)
2020-12-12 09:07:43
閱讀量 1091
  • 廖老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    幽默風(fēng)趣 通俗易懂 和藹可親 考點(diǎn)抓手
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅不計(jì)入資產(chǎn)的成本,那請(qǐng)問它計(jì)入哪一個(gè)科目?我的回答如下:

    勤奮的同學(xué)你好:

    1、可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額用,用“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”核算

    2、不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額增值稅:

    用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。

    非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

    非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。
    非正常損失的不動(dòng)產(chǎn),以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

    非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

    購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

    財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

    但是會(huì)計(jì)考試中考察的比較多的是非正常損失中的管理不善造成的損失以及第一條

    祝同學(xué)逢考必過。繼續(xù)加油喲~



    以上是關(guān)于稅,進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)問題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-12-12 09:21:04
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    Z同學(xué)學(xué)員追問
    第一個(gè)問題中的應(yīng)交稅費(fèi)是否涵蓋在營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的稅金及附加項(xiàng)目中?
    2020-12-12 10:03:10
  • 廖老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    不含在這個(gè)科目里面

    “應(yīng)交稅費(fèi)”是在資產(chǎn)負(fù)債表中負(fù)債類的科目

    “稅金及附加”是利潤(rùn)表中的科目

    2020-12-12 10:05:33
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    Z同學(xué)學(xué)員追問
    也就是說增值稅不影響利潤(rùn)嗎?那它影響什么?
    2020-12-12 10:11:11
  • 廖老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    增值稅是價(jià)外稅,增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)等多個(gè)環(huán)節(jié)的增值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅,也就是最終的稅負(fù)由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。

    2020-12-12 10:18:10
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    Z同學(xué)學(xué)員追問
    但是現(xiàn)實(shí)中很多老板想買好車,想節(jié)約點(diǎn)錢,就算在公司的固定資產(chǎn)里面,說是可以抵稅,這個(gè)應(yīng)該就是指的增值稅吧。但是規(guī)則里他又不能算在利潤(rùn)表里面,你說這個(gè)還是由消費(fèi)者買單,這個(gè)抵扣的原理該怎么理解?
    2020-12-12 10:26:15
  • 廖老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    如果老板自己買車自用,實(shí)際上老板就是最終的消費(fèi)者了,比如:100萬元的車,稅是13萬元,其實(shí)付給4S店的錢是113萬元,但是這個(gè)稅是沒有辦法抵扣的。

    如果老板買車是掛在公司的固定資產(chǎn)里面的,雖然最終付出去的錢也是113萬元,這個(gè)13萬元的稅是可以抵扣的。假設(shè)本期公司應(yīng)交的增值稅=50萬元,由于買車這個(gè)掛公司的固定資產(chǎn),所以實(shí)際本期公司應(yīng)交的增值稅=50-13=37萬元

    2020-12-12 10:32:05
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    Z同學(xué)學(xué)員追問
    這個(gè)我可以理解,但是另外一點(diǎn)想不通:既然交的稅少了,為什么沒有增加利潤(rùn)?
    2020-12-12 10:38:15
  • 廖老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    影響的是現(xiàn)金流,比如剛才那個(gè)例子,實(shí)際上那個(gè)13萬元是公司之前支付出去的,現(xiàn)在通過少交稅抵扣掉了,所以對(duì)公司的利潤(rùn)并沒有影響。

    2020-12-12 10:43:07
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    Z同學(xué)學(xué)員追問
    可不可以這么理解,對(duì)于公司的利潤(rùn)沒有影響,但是對(duì)于個(gè)人,雖然不管計(jì)不計(jì)入公司固定資產(chǎn),我都要付進(jìn)項(xiàng)稅,但是如果計(jì)入固定資產(chǎn),我多付的進(jìn)項(xiàng)稅可以在公司通過少交稅找補(bǔ)回來,對(duì)于個(gè)人是有利的?
    2020-12-12 11:06:38
  • 廖老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    可以這么理解,雖然這么可以避稅,但是一般實(shí)務(wù)上這樣是屬于不合規(guī)的操作喲~

    2020-12-12 11:54:54
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