增值稅和所得稅怎么區(qū)分？

老師，我現(xiàn)在增值稅和所得稅有點(diǎn)傻傻分不清楚，增值稅是銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅是指的是企業(yè)對商品增值部分應(yīng)納的稅額是嗎？所得稅就是指的是當(dāng)期的利潤加減應(yīng)當(dāng)調(diào)整的金額，是應(yīng)納稅所得額乘以所得稅稅率，然后再加上遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債。增值稅是只有在銷售或進(jìn)貨的時(shí)候才確認(rèn)增值稅，但是所得稅中延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)，只要是賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不等，就會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅，不用等到資產(chǎn)出售，可以這樣理解嗎？老師？老師，請問學(xué)完稅法之后我的思路會(huì)不會(huì)清晰一些？

想同學(xué)
2020-03-09 09:42:00
閱讀量 545
  • 王老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    幽默風(fēng)趣 通俗易懂 和藹可親 考點(diǎn)抓手 深入淺出
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于增值稅和所得稅怎么區(qū)分？我的回答如下：

    認(rèn)真的同學(xué)你好~

    是的，基本可以這么理解。同學(xué)說的所得稅，是指所得稅費(fèi)用。

    稅法中，會(huì)具體學(xué)習(xí)應(yīng)納稅額的調(diào)整，最終計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。

    所得稅一年匯算清繳一次。增值稅一般每月都要申報(bào)。

    增值稅不會(huì)影響損益：因?yàn)槎际怯脩?yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅這個(gè)負(fù)債科目核算（會(huì)計(jì)中都是一般納稅人，稅法中會(huì)有小規(guī)模納稅人）。

    所得稅費(fèi)用是損益類科目，扣除所得稅費(fèi)用后，最后得到凈利潤。

    一開始學(xué)習(xí)不需要把兩者放在一起學(xué)。增值稅在會(huì)計(jì)里不重要，了解即可。所得稅學(xué)習(xí)一般建議是放在后面，因?yàn)榭己吮容^綜合，主要考點(diǎn)就是賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不等產(chǎn)生暫時(shí)性差異、而后確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)負(fù)債。

    希望以上解答能幫助到你~~


    以上是關(guān)于增值稅,增值稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-03-09 12:12:00
  • 收起
    想同學(xué)學(xué)員追問
    請問老師是不是只有影響利潤的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債才計(jì)入所得稅費(fèi)用，而由其他綜合收益產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)負(fù)債不計(jì)入所得稅費(fèi)用？
    2020-03-09 12:28:00
  • 王老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    是的，理解正確。其他綜合收益引起的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不等的情況，確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)負(fù)債計(jì)入其他綜合收益，處置時(shí)做相反分錄，也是對應(yīng)其他綜合收益。典型的有投資性房地產(chǎn)、其他債權(quán)投資和其他權(quán)益工具投資。

    2020-03-09 12:44:00
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    想同學(xué)學(xué)員追問
    遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債應(yīng)該是大概念，其中由利潤引起的，才能計(jì)入所得稅費(fèi)用。老師，我會(huì)計(jì)已經(jīng)開始第2遍了，為什么有的知識點(diǎn)還是掌握得不牢？老師能提供一下指導(dǎo)性建議嗎，現(xiàn)在很苦惱。
    2020-03-09 12:56:00
  • 王老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    由利潤引起的計(jì)入所得稅費(fèi)用，理解無誤。

    基礎(chǔ)考點(diǎn)的掌握需要通過反復(fù)的訓(xùn)練來加強(qiáng)記憶，題目也不一定要題海戰(zhàn)術(shù)，有些錯(cuò)題可以反復(fù)做，加深印象。cpa會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)不建議摳細(xì)節(jié)，從歷年真題來看，通常以考核處理思路、概念辨析為主，訓(xùn)練時(shí)注意這兩方面，效果會(huì)比較好。

    2020-03-09 13:01:00
  • 收起
    想同學(xué)學(xué)員追問
    老師，您剛才說的處置時(shí)是相反分錄，意思是由其他綜合收益變動(dòng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債在處置的時(shí)候，遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債需要結(jié)轉(zhuǎn)，余額為0，對方科目為其他綜合收益，是這么理解嗎？
    2020-03-09 13:04:00
  • 王老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    是的。

    比如，企業(yè)持有其他債權(quán)投資，期末公允價(jià)值上升100

    借：其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng) 100

    　貸：其他綜合收益 100

    借：其他綜合收益25

    　貸：遞延所得稅負(fù)債25

    處置時(shí)，

    借：遞延所得稅負(fù)債25

    　貸：其他綜合收益 25

    借：其他綜合收益75

    　貸：投資收益 75

    2020-03-09 13:21:00
  • 收起
    想同學(xué)學(xué)員追問
    明白了，謝謝老師的耐心指導(dǎo)，非常感謝！
    2020-03-09 13:30:00
  • 王老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    不客氣^_^有問題歡迎隨時(shí)提問~

    2020-03-09 13:45:00
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