當(dāng)期應(yīng)納增值稅=增值稅銷項(xiàng)稅額-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？

一般企業(yè)銷售貨物稅率13%，比如當(dāng)月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專票注明金額50萬(wàn)，稅額6.5萬(wàn)。根據(jù)公式應(yīng)納稅額=銷-進(jìn)=100萬(wàn)*13%－6.5=6.5萬(wàn)。那么如果是生產(chǎn)企業(yè)出口貨物，他的應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷銷項(xiàng)-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)-上期留抵稅額。公式中，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)不應(yīng)該就是這個(gè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)時(shí)的稅額也就是進(jìn)項(xiàng)嗎，為什么當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)還包括境內(nèi)銷售貨物的進(jìn)項(xiàng)還有出口貨物的進(jìn)項(xiàng)呢，再減掉當(dāng)期年底退不得免征和抵扣這個(gè)我懂。我不明白的是，進(jìn)項(xiàng)為什么包括的是銷售貨物的？

做同學(xué)
2020-10-14 11:50:07
閱讀量 480
  • 葉老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    春風(fēng)化雨 潤(rùn)物無(wú)聲 循循善誘 潛移默化
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于當(dāng)期應(yīng)納增值稅=增值稅銷項(xiàng)稅額-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？我的回答如下：

    愛(ài)學(xué)習(xí)的小可愛(ài)，你好哦~！

    當(dāng)期應(yīng)納增值稅=增值稅銷項(xiàng)稅額-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

    這里計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅的時(shí)候，不僅僅要計(jì)算 進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額當(dāng)然也要計(jì)算啦~

    這樣解釋小可愛(ài)你能理解嗎？

    天將降大任于是人也，必先苦其心志，勞其筋骨，餓其體膚，空乏其身，行拂亂其所為。——《孟子?告子下》


    以上是關(guān)于稅,進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-10-14 15:22:37
  • 收起
    做同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師請(qǐng)您好好閱讀一下我的問(wèn)題好嗎？我知道銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)都要計(jì)算，不然應(yīng)納增值稅怎么計(jì)算呢。我的意思是一般情況計(jì)算應(yīng)納稅額，銷項(xiàng)稅額是因?yàn)殇N售貨物啊之類的產(chǎn)生的，進(jìn)項(xiàng)稅額是因?yàn)橘?gòu)進(jìn)東西開專票可以抵進(jìn)項(xiàng)但是生產(chǎn)企業(yè)出口時(shí)呢，他當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)為什么要包括境內(nèi)銷售貨物的進(jìn)項(xiàng)呢，出口貨物的進(jìn)項(xiàng)我好想理解了他就是指的是出口貨物時(shí)有退稅退回來(lái)的部分，我不明白還要包括他境內(nèi)銷售貨物時(shí)的進(jìn)項(xiàng)。
    2020-10-14 15:31:45
  • 葉老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    第一次提問(wèn)“公式中，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)不應(yīng)該就是這個(gè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)時(shí)的稅額也就是進(jìn)項(xiàng)嗎，

    為什么當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)還包括境內(nèi)銷售貨物的進(jìn)項(xiàng)還有出口貨物的進(jìn)項(xiàng)呢，再減掉當(dāng)期年底退不得免征和抵扣這個(gè)我懂。我不明白的是，進(jìn)項(xiàng)為什么包括的是銷售貨物的？”

    第二次提問(wèn)“進(jìn)項(xiàng)稅額是因?yàn)橘?gòu)進(jìn)東西開專票可以抵進(jìn)項(xiàng)但是生產(chǎn)企業(yè)出口時(shí)呢，他當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)為什么要包括境內(nèi)銷售貨物的進(jìn)項(xiàng)呢，出口貨物的進(jìn)項(xiàng)我好想理解了他就是指的是出口貨物時(shí)有退稅退回來(lái)的部分，我不明白還要包括他境內(nèi)銷售貨物時(shí)的進(jìn)項(xiàng)。”

    ——————分割線

    ——老師有閱讀小可愛(ài)你的提問(wèn)哦，算當(dāng)期應(yīng)納稅額，那當(dāng)然是 當(dāng)期的全部的銷項(xiàng)-當(dāng)期全部的進(jìn)項(xiàng)， 這里小可愛(ài)你給的題目 并沒(méi)有說(shuō)“當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的原材料”只用來(lái)生產(chǎn)境內(nèi)的銷售了，所以生產(chǎn)的時(shí)候，企業(yè)購(gòu)進(jìn)所有的原材料的進(jìn)項(xiàng)都是要計(jì)算的哦~

    這樣解釋小可愛(ài)你能理解嗎？

    小可愛(ài)你現(xiàn)在在看免抵退的知識(shí)點(diǎn)吧？

    2020-10-14 17:08:09
  • 收起
    做同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師我好像知道了，這個(gè)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物是比較特殊的，內(nèi)外銷的進(jìn)項(xiàng)都要算，一般內(nèi)銷的進(jìn)項(xiàng)會(huì)給出來(lái)，外銷的進(jìn)項(xiàng)就是計(jì)稅依據(jù)×退稅率。對(duì)嗎老師
    2020-10-14 23:46:23
  • 葉老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    對(duì)噠?。?！ 棒棒噠！小可愛(ài) 你抓住重點(diǎn)啦 (づ￣ 3￣)づ

    2020-10-15 12:30:39
加載更多
版權(quán)聲明：本問(wèn)答內(nèi)容由高頓學(xué)員及老師原創(chuàng)，任何個(gè)人和或機(jī)構(gòu)在未經(jīng)過(guò)同意的情況下，不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途！部分內(nèi)容由用戶自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任，如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容，歡迎提供相關(guān)證據(jù)并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會(huì)在4個(gè)工作日回復(fù)，一經(jīng)查實(shí)，本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。
相關(guān)問(wèn)題 相關(guān)文章 其他人都在看

  • 2022年高級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收補(bǔ)考多少分合格？

    2022年高級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收補(bǔ)考多少分合格？2022年高級(jí)經(jīng)濟(jì)師及格線是固定劃分的。合格標(biāo)準(zhǔn)為滿分的60%，高級(jí)經(jīng)濟(jì)師只考一科，滿分為100分，所以2022年高級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收專業(yè)及格分也是60分。 一、高級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收補(bǔ)考及格線 2022年高級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收專業(yè)考試60分及格。高級(jí)經(jīng)濟(jì)師工商專業(yè)試卷總成績(jī)是100分，考生成績(jī)達(dá)到60分以上，即為及格。 二、高級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收補(bǔ)考成績(jī)?cè)谑裁磿r(shí)候查看 2022年高級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收補(bǔ)考考試成績(jī)一般在考試結(jié)束以后兩個(gè)月左右查成績(jī)。2022年高級(jí)經(jīng)濟(jì)師補(bǔ)考在11月5日進(jìn)行，那么按照考后兩個(gè)月左右推測(cè)成績(jī)公布時(shí)間，大概2023年1月份左右出高級(jí)經(jīng)濟(jì)師的考試成績(jī)。 三、財(cái)政稅收高級(jí)經(jīng)濟(jì)師成績(jī)?cè)鯓硬樵?2022年高級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收專業(yè)考試成績(jī)公布后，考生可登錄中國(guó)人事考試網(wǎng)進(jìn)行成績(jī)查詢，具體的查詢

    2022-12-01 15:02:40

  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師消費(fèi)稅怎么記？附記憶口訣！

    中級(jí)經(jīng)濟(jì)師消費(fèi)稅怎么記？消費(fèi)稅也是中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試的一個(gè)常考點(diǎn)，大部分應(yīng)稅商品的稅率在1％～56％，哪些商品是消費(fèi)品也在試題中出現(xiàn)過(guò)，今天就給大家介紹一下關(guān)于消費(fèi)稅的幾個(gè)概念。

    2022-12-01 14:58:20

  • 稅務(wù)師考試是隨機(jī)出題嗎？今年考試難度大不大？

    稅務(wù)師延期考試的時(shí)間已經(jīng)確定了，很多考生都有參加稅務(wù)師延期的考試，很多考生比較擔(dān)心稅務(wù)師考試的出題，稅務(wù)師考試是不是隨機(jī)出題的呢？今年的考試難度大不大呢？跟著高頓小編來(lái)了解一下吧！

    2022-12-01 14:32:06

  • 稅務(wù)師延期考試要申請(qǐng)嗎？哪些情況需要申請(qǐng)？

    稅務(wù)師延期考試的時(shí)間已經(jīng)確定了，有部分考生比較關(guān)心參加延期考試需不需要申請(qǐng)呢？都有哪些情況需要申請(qǐng)呢？跟著高頓小編來(lái)了解一下吧！

    2022-12-01 14:29:58

  • 稅務(wù)師退費(fèi)入口在哪？退費(fèi)可以申請(qǐng)了嗎？

    11月25日中稅協(xié)發(fā)布了延考的相關(guān)公告，有沒(méi)有退費(fèi)相關(guān)的信息呢？退費(fèi)入口在哪呢？什么時(shí)候可以申請(qǐng)退費(fèi)呢？跟著高頓小編來(lái)了解一下吧！

    2022-12-01 14:25:42
精選問(wèn)答
  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過(guò)1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái)，對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問(wèn)，Andy老師會(huì)盡快解答，愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡(jiǎn)單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

  • 生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)計(jì)入存貨成本嗎？

    教師回復(fù)： 親愛(ài)的同學(xué)你好:        舊準(zhǔn)則下，生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用是計(jì)入知制造費(fèi)用的，然后進(jìn)存貨成本。        新準(zhǔn)則下，生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用的。        這是教材與準(zhǔn)則有沖突的地方。     希望老師的回答能夠幫助到你哦，加油~~

  • 農(nóng)產(chǎn)品扣除率，為什么有9.有10，還有13？

    教師回復(fù)： 勤奮的同學(xué)，你好農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣要根據(jù)所生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品來(lái)確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，生產(chǎn)銷售稅率為13%的貨物時(shí)，其購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品可抵扣10%的進(jìn)項(xiàng)，生產(chǎn)銷售稅率為9%的貨物時(shí)，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額也只有9%。農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時(shí)，根據(jù)所銷售商品來(lái)確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)，13%或9%。希望老師的解答能幫助你理解，如有問(wèn)題歡迎繼續(xù)溝通交流，加油！

  • 計(jì)算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

我也要提問(wèn)老師
手機(jī)注冊(cè)
選擇感興趣的項(xiàng)目，找到您想看的問(wèn)答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評(píng)估師
基金從業(yè)
國(guó)內(nèi)證書
CPA
會(huì)計(jì)從業(yè)
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
初級(jí)經(jīng)濟(jì)師
其它
考研