本題境外B國分支機(jī)構(gòu)的凈虧損是多少,如何做稅務(wù)處理?

4、 中國居民甲企業(yè),在境外A、B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu),均與我國簽訂稅收協(xié)定。2019年度境內(nèi)外所得如下: (1)境內(nèi)所得的應(yīng)納稅所得額為300萬元。 (2)設(shè)在A國的分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額為100萬元,在A國已納稅額20萬元。 (3)設(shè)在B國的分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年?duì)I業(yè)所得為-300萬元;取得利息所得的應(yīng)納稅所得額為60萬元。 要求:根據(jù)上述資料,按下列序號回答問題,如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 (1)回答甲企業(yè)境外B國分支機(jī)構(gòu)的虧損是否可以在我國匯總納稅時(shí)彌補(bǔ),并說明理由。 (2)回答境外B國分支機(jī)構(gòu)的凈虧損是多少?如何做稅務(wù)處理? (3)回答稅法對境外B國分支機(jī)構(gòu)的非實(shí)際虧損額,是否規(guī)定補(bǔ)虧年限? (4)計(jì)算甲企業(yè)2019年的凈所得。 (5)計(jì)算甲企業(yè)2019年匯總納稅的應(yīng)納稅額。

丶同學(xué)
2020-10-08 16:40:31
閱讀量 331
  • 王老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    不厭其煩 能者為師 一瓣之香 和藹近人 因材施教
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于本題境外B國分支機(jī)構(gòu)的凈虧損是多少,如何做稅務(wù)處理?我的回答如下:

    認(rèn)真的同學(xué),你好~,

    境外虧損不能彌補(bǔ)境內(nèi),B的凈虧損60-300=-240只能留到以后在B彌補(bǔ)。


    境內(nèi)+A+B=160>0

    所以240沒有期限,一直可以到補(bǔ)完為止。


    所以當(dāng)年只要對300+100(A)計(jì)算交稅即可。


    同學(xué)可以跟著解析再看一下,

    加油~



    以上是關(guān)于稅,稅務(wù)相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-10-08 19:15:10
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