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第8小問(wèn)中為什么只扣除36的專項(xiàng)設(shè)備款,不需要考慮折舊嗎?會(huì)計(jì)利潤(rùn)里把原值加回來(lái)了同時(shí)計(jì)提了折舊,應(yīng)納稅所得額中如果只扣減原值嗎?
認(rèn)真的同學(xué),
稅法上面是一次性扣除36萬(wàn),不用計(jì)提折舊
會(huì)計(jì)上面核算是需要按固定資產(chǎn)核算,每月計(jì)提折舊,但是會(huì)計(jì)核算處理錯(cuò)誤了,直接一次性扣除了,所以會(huì)計(jì)利潤(rùn)把原值36加回來(lái),把該計(jì)提的折舊補(bǔ)上
稅法和會(huì)計(jì)上面的處理存在差異,所以稅法進(jìn)行調(diào)整,調(diào)整的是應(yīng)納稅所得額喲
希望以上解答可以幫助到你,預(yù)祝同學(xué)順利通過(guò)考試!
這個(gè)折舊已經(jīng)在這個(gè)(2)中進(jìn)行了調(diào)整了哦~在前面計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額中已經(jīng)進(jìn)行了調(diào)整。
應(yīng)收賬款的期末余額查詢是什么道理呢...
老師,如果利息是和本金一起,最后支付,但是按月計(jì)提,那比如借...
老師,收到對(duì)方應(yīng)該支付的銀行本票,借方是其他貨幣資金,還是直...
中山的分錄這樣寫對(duì)嗎? 借:固定資產(chǎn) 4000(債權(quán)的公允價(jià)...
老師,請(qǐng)問(wèn)下預(yù)收賬款是負(fù)債科目,那這里怎么不是應(yīng)收賬款的貸方...
應(yīng)付賬款8000可以理解為什么累計(jì)攤銷是1200呢?...
取得價(jià)款9500萬(wàn)不包括年租金嗎...
28題,選項(xiàng)B,應(yīng)付賬款未入賬的風(fēng)險(xiǎn),檢查期后付款情況,應(yīng)該...
為什么租賃三年期設(shè)備款1500w屬于籌資活動(dòng)?...
稅收作為我們國(guó)家財(cái)政收入的一大來(lái)源,由于納稅主體的納稅計(jì)算方式的不同,因此對(duì)于納稅對(duì)象也有著不同的規(guī)定,具體的制度是怎樣的呢?那么由于主體的不同,相關(guān)的征收措施是否也會(huì)不同呢?
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會(huì)計(jì)也一定要學(xué)會(huì)牢記公式! CPA六科哪科最難?毫無(wú)疑問(wèn)通過(guò)率最低的是《會(huì)計(jì)》。 作為通過(guò)性考試,大部分同學(xué)都是過(guò)了60分萬(wàn)歲,而以《會(huì)計(jì)》的難度,高分更是可遇不可求! 面對(duì)知識(shí)點(diǎn)繁多的《會(huì)計(jì)》科目,不少考生天天為之崩潰。其實(shí)用不著痛苦!如坊間傳言《會(huì)計(jì)》科目過(guò)了,差不多CPA就過(guò)了一半;而在《會(huì)計(jì)》備考中,很多同學(xué)狂背分錄,卻忘了會(huì)計(jì)中也有非常重要的公式需要掌握! 今天,高頓CPA小編就給大家整理了一份最新的《會(huì)計(jì)》常用公式,助力你高效通關(guān)2023年CPA《會(huì)計(jì)》! [獲取CPA《會(huì)計(jì)》常用公式高清打印版] ▼掃碼回復(fù)【會(huì)計(jì)公式】即可▼ ?內(nèi)容展示 1、按專題整理,備考有章法: 高頓CPA小編順著教材的章節(jié)順序進(jìn)行整理,并根據(jù)知識(shí)內(nèi)容把公式分成不同的專題,把只是模塊化,備考更高效! 2、重點(diǎn)內(nèi)容多色標(biāo)記,備考
教師回復(fù): 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過(guò)1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái),對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問(wèn),Andy老師會(huì)盡快解答,愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~
教師回復(fù): 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡(jiǎn)單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~
教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué)你好: 舊準(zhǔn)則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用是計(jì)入知制造費(fèi)用的,然后進(jìn)存貨成本。 新準(zhǔn)則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用的。 這是教材與準(zhǔn)則有沖突的地方。 希望老師的回答能夠幫助到你哦,加油~~
教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué)你好呀~依3%征收率減按2%征收的意思是,在換算不含稅價(jià)(價(jià)稅分離)時(shí),用征收率3%,計(jì)算稅額時(shí)用征收率3%。所以公式中會(huì)有除以(1+3%)出現(xiàn),這是換算為不含稅的銷售額。同學(xué)理解一下哈~有疑問(wèn)我們繼續(xù)交流