算進(jìn)項(xiàng)稅構(gòu)成比例 ，農(nóng)產(chǎn)品的15萬元為什么不用管？

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• 之同學(xué)
  】農(nóng)產(chǎn)品：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=成本÷（1-13%）×13% ×轉(zhuǎn)出比例 某企業(yè)庫(kù)存農(nóng)產(chǎn)品100萬，因管理不善，30%腐爛變質(zhì) ，則轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=100÷（1-13%）×13%×30% =4.482（萬元），老師為什么要減去13%
  • 李老師
    這種情況可能是直接從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品，你把原題發(fā)來看看。
  • 之同學(xué)
    如果是從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品呢？要怎么解釋？
  • 李老師
    直接從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品是免稅的，但是為了鼓勵(lì)企業(yè)購(gòu)買農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，規(guī)定企業(yè)可以憑收購(gòu)發(fā)票上的金額計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)*13%，所以農(nóng)產(chǎn)品的成本=買價(jià)-進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)-買價(jià)*13%=買價(jià)*（1-13%），所以買價(jià)=成本/（1-13%）。
• 今同學(xué)
  進(jìn)項(xiàng)稅額構(gòu)成比例是指什么？
  • 陳老師
    您好，根據(jù)規(guī)定，進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，是指2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。計(jì)算時(shí)，需要將上述發(fā)票匯總后計(jì)算所占的比重。
• 夏同學(xué)
  農(nóng)產(chǎn)品的買價(jià)是成本+進(jìn)項(xiàng)稅為什么農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅可以直接用買價(jià)乘稅率而不用價(jià)稅分離
  • 陸老師
    您好。這是一個(gè)政策規(guī)定，只要記住這個(gè)公式就可以了
  • 夏同學(xué)
    你好，如果是寫會(huì)計(jì)分錄農(nóng)產(chǎn)品成本也是按買價(jià)計(jì)入嗎
  • 陸老師
    庫(kù)存商品是發(fā)票上的那個(gè)金額減去稅款。得出來的那個(gè)數(shù)