計(jì)算加計(jì)扣除的時(shí)候是用折算百分之八十之后的數(shù)額來(lái)算是政策規(guī)定嗎？

老師課上一小時(shí)五十分講的例子，委托境內(nèi)企業(yè)是按百分之八十折算來(lái)計(jì)算乘以三分之二的基數(shù)。計(jì)算加計(jì)扣除得時(shí)候也是用折算百分之八十之后的數(shù)額來(lái)算。這是政策么？委托境內(nèi)公司不也是境內(nèi)企業(yè)么，不能用全額乘以百分之七十五算加計(jì)扣除額么？

上同學(xué)
2020-09-23 00:32:05
閱讀量 240
  • 丁老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    德才兼?zhèn)?/span> 春風(fēng)化雨 潤(rùn)物無(wú)聲 循循善誘
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于計(jì)算加計(jì)扣除的時(shí)候是用折算百分之八十之后的數(shù)額來(lái)算是政策規(guī)定嗎？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)，你好

    委托境內(nèi)其他機(jī)構(gòu)研發(fā)：（財(cái)稅[2015]119號(hào)）企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用并計(jì)算加計(jì)扣除，受托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除。

    委托境外機(jī)構(gòu)研發(fā)：（財(cái)稅[2018]64號(hào)）委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過(guò)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。

    希望老師的解答能幫助你理解，如有問(wèn)題歡迎繼續(xù)溝通交流，加油！


    以上是關(guān)于會(huì)計(jì)名詞,加計(jì)扣除相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢(xún)或添加老師微信。
    2020-09-23 09:19:32
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其他回答

  • 卓同學(xué)
    這個(gè)研究階段費(fèi)用化是400萬(wàn)，書(shū)上還是按照舊的百分之五十算的，這個(gè)形成資本化成本是600萬(wàn)，應(yīng)該是百分之一百七十五加計(jì)扣除啊，怎么稅會(huì)差異是900萬(wàn)，不是應(yīng)該400的百分之五十加上600的百分之一百五十加計(jì)扣除嗎？
    • 李老師
      你好： 咱們應(yīng)該是做到舊的知識(shí)點(diǎn)了。 咱們提供下這個(gè)題的全部唄，從咱們文字中，不太容易理解具體的情況。（以便于準(zhǔn)確的解答）
    • 卓同學(xué)
      這個(gè)列題8一3
    • 李老師
      你好： 這里的稅會(huì)差異是針對(duì)產(chǎn)生的未來(lái)納稅差異。只有600*150%=900 對(duì)于費(fèi)用化的部分，直接計(jì)入當(dāng)期了（不屬于未來(lái)可以抵扣的稅會(huì)差異）
    • 卓同學(xué)
      費(fèi)用化上面寫(xiě)的是百分之五十加計(jì)扣除??？資本化進(jìn)入成本的是百分之一百七十五加計(jì)扣除?。课矣悬c(diǎn)暈了
    • 李老師
      你好： 對(duì)于費(fèi)用化，是加計(jì)扣除的；只是計(jì)入費(fèi)用化的當(dāng)年進(jìn)行加計(jì)扣除。對(duì)以后（未來(lái)）并沒(méi)有產(chǎn)生差異。 資本化的部分：這個(gè)題目150%是有些過(guò)期的知識(shí)點(diǎn)，按照現(xiàn)在適用的應(yīng)該是600*175%；
    • 卓同學(xué)
      為什么加計(jì)扣除不產(chǎn)生稅會(huì)差異，加計(jì)攤銷(xiāo)要產(chǎn)生稅會(huì)差異?。?/div>
    • 李老師
      你好： 對(duì)于費(fèi)用化的部分，直接計(jì)入當(dāng)年的利潤(rùn)表了。在當(dāng)年直接計(jì)入所得稅費(fèi)用和應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅中了 費(fèi)用化并不是通過(guò)攤銷(xiāo)的方式。（只有資本化的形成無(wú)形資產(chǎn)，在以后期間慢慢攤銷(xiāo)，這部分會(huì)形成未來(lái)的可抵扣暫時(shí)性差異的。）
  • z同學(xué)
    原木做賬的時(shí)候是按百分之11抵扣報(bào)稅的時(shí)候還得加計(jì)扣除百分之2嗎
    • 畢老師
      報(bào)稅時(shí)按11%的抵扣。在領(lǐng)用時(shí)再加計(jì)2%
    • z同學(xué)
      做賬的時(shí)候按百分之11做進(jìn)項(xiàng)稅，銷(xiāo)項(xiàng)是百分之17，網(wǎng)站上報(bào)稅一行是填百分之11，另外一行填百分之2？
    • 畢老師
      報(bào)稅只能是11%的抵扣，目前至于2%如何抵扣，還沒(méi)有見(jiàn)到如何填報(bào)，只說(shuō)是領(lǐng)用時(shí)再抵扣2%
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