財務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)用指引風(fēng)險部分內(nèi)容很多,怎么背?

十八羅漢怎么背

王同學(xué)
2020-09-11 16:54:05
閱讀量 837
  • 高老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    循循善誘 潛移默化 和藹可親 勤勤懇懇 良師益友 教導(dǎo)有方
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于財務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)用指引風(fēng)險部分內(nèi)容很多,怎么背?我的回答如下:

    同學(xué)你好

    18項內(nèi)部控制應(yīng)用指引風(fēng)險部分內(nèi)容很多,屬于每年必考的考點,并且?guī)缀趺磕甓紩趦?nèi)部控制應(yīng)用指引考察主觀題,要求直接默寫。幫同學(xué)歸納一些背誦技巧吧

    1. 按事物發(fā)展規(guī)律(先問有沒有,再問怎么樣)

    (1)組織結(jié)構(gòu):治理層(形同虛設(shè))和組織結(jié)構(gòu)(設(shè)計+運行);

    (2)發(fā)展戰(zhàn)略:存在→實施→反饋(是否激進(jìn))→穩(wěn)定性(會不會頻繁變動)。

    (3)人力資源:使用前(開發(fā)與引進(jìn))→使用→退出 ;

    (4)采購業(yè)務(wù):采購前(計劃、市場預(yù)測)→采購中(供應(yīng)商、方式、招標(biāo)、授權(quán)審批、舞弊)→采購后(驗收、付款);

    (5)銷售業(yè)務(wù):銷售前(政策&策略,市場預(yù)測)→銷售過程中&過程后(客戶信用、結(jié)算、回款)→舞弊;

    (6)研究與開發(fā):研發(fā)前(可行性研究)、研發(fā)中(人財物配置,過程管理、舞弊)、研發(fā)后(成功保護(hù));

    (7)工程項目:立項→項目招標(biāo)→工程造價→工程物資→竣工結(jié)算;

    (8)擔(dān)保業(yè)務(wù):擔(dān)保前(被擔(dān)保人是否靠譜)→擔(dān)保中(被擔(dān)保人特殊狀況,例經(jīng)營、財務(wù)困境;監(jiān)控不力)→舞弊;

    (9)業(yè)務(wù)外包:外包前(價格、范圍)、外包中(監(jiān)控)、舞弊 ;

    (10)財務(wù)報告:編制(是否合規(guī)、符合準(zhǔn)則)→ 提供(虛假報告)→ 利用。

    (11)全面預(yù)算:實施前(有沒有預(yù)算/預(yù)算合不合理)→實施中(能否按預(yù)算實施);

    (12)合同管理:簽訂(沒有合同/未授權(quán)/主體有問題/合同內(nèi)容重大疏漏)→ 履行(履行、監(jiān)控)→ 事后(糾紛處理);

    (13)內(nèi)部信息傳遞::設(shè)計階段(系統(tǒng))、實施(傳遞)、泄露商業(yè)秘密(特殊事項);

    (14)信息系統(tǒng):實施前(有沒有系統(tǒng)/合不合要求/授權(quán))→ 運行中(維護(hù)、安 全措施)。

    2. 按事情組成部分

    (1)社會責(zé)任:安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量、環(huán)境保護(hù)+資源耗費(環(huán)保節(jié)能)和促進(jìn)就業(yè)+員工權(quán)益保護(hù);

    (2)資金活動:籌資、投資和資金調(diào)度+管控;

    (3)資產(chǎn)管理:存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn);

    3.特殊情況

    企業(yè)文化:缺乏積極向上的企業(yè)文化;缺乏開拓創(chuàng)新、團(tuán)隊協(xié)作、風(fēng)險意識;缺乏誠實守信的經(jīng)營理念;忽視文化差異和理念沖突(經(jīng)營理念、文化、意識)

    提示:采購業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、擔(dān)保業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)外包都有舞弊風(fēng)險

    我是習(xí)習(xí)老師~

    希望上述回答能夠解決你的疑惑,祝一切順利,考試通關(guān)!



    以上是關(guān)于財務(wù),財務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-09-11 16:56:02
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