答案計稅基礎是600*1.75-(600*1.75/5)*0.5=945.可不是加計攤銷嗎?

甲公司 2×15 年發(fā)生研發(fā)支出 1000 萬元,其中按照會計準則規(guī)定費用化的部分為400萬元,資本化形成無形資產(chǎn)的部分為 600 萬元。該研發(fā)形成的無形資產(chǎn)于 2×15 年 7 月 1 日達到預定用途,預計可使用 5 年,采用直線法攤銷,預計凈殘值為零。自行研發(fā)的無形資產(chǎn) 賬面價值600-(600/5)*0.5=540 計稅基礎600-(600*1.75/5)*0.5=495 形成應納稅暫時性差異540-495=45 但是不確認相應的遞延所得稅負債。可是給出的標準答案是計稅基礎是600*1.75-(600*1.75/5)*0.5=945.可是我的理解不是加計攤銷嗎?為什么用600*1.75?這一塊有點糊

軻同學
2020-08-28 20:57:01
閱讀量 332
  • 林老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    德才兼?zhèn)?/span> 春風化雨 潤物無聲 循循善誘
    高頓為您提供一對一解答服務,關于答案計稅基礎是600*1.75-(600*1.75/5)*0.5=945.可不是加計攤銷嗎?我的回答如下:

    可愛的同學,你好呀~

    按照無形資產(chǎn)成本的175%計算每期的攤銷額,

    所以計稅基礎要先轉(zhuǎn)化為成本的175%,然后計算攤銷,因此600*175.

    希望老師的解答可以幫助同學理解~(*^▽^*),老師全程陪伴你,加油~~



    以上是關于基礎,計稅基礎相關問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-08-28 21:14:53
  • 收起
    軻同學學員追問
    那是不是可以這樣理解:計稅基礎直接用賬面價值*175%。但是在調(diào)整應納稅所得額和所得稅費用時,用我上面寫的那個差異額進行調(diào)整。老師有更簡便的算法嗎?直接根據(jù)計稅基礎計算出應調(diào)整的攤銷額?
    2020-08-28 21:33:42
  • 廖老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    你的理解是對的,根據(jù)計稅基礎計算出應調(diào)整的攤銷額就可以了。

    2020-08-28 21:37:46
  • 收起
    軻同學學員追問
    那具體怎么計算呢?
    2020-08-29 09:42:16
  • 黃老師 高頓財經(jīng)研究院老師


    在計算應納稅所得額時,直接使用會計上計算的攤銷額*75%調(diào)減應納稅所得額就可以了。

    會計攤銷額=600/5*1/2=60

    應納稅所得額=(會計利潤-400*75%-60*75%

    2020-08-29 13:49:55
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