出口退稅額10.4萬元是怎么計(jì)算的？

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• 九同學(xué)
  請問出口備案為：免低退，出口銷售10萬元，材料6萬元，申報(bào)的退稅額與抵扣額怎么算呢
  • A老師
    同學(xué)你好， 假如某自營出口的生產(chǎn)公司為增值稅的一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為16%，退稅 稅率為12%。2003年4月的有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的貨款是200萬 元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為34萬元，貨物已驗(yàn)收進(jìn)倉庫。上月末留抵稅款為3萬元；本月內(nèi) 銷貨物不含稅銷售額為100萬元；收了117萬元存入銀行；本月出口貨物的銷售額折合人200萬元人民 幣。 下面我們來計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的免、抵、退稅額 （1）不得免征和抵扣稅額=200*（16%-12%）=8（萬元） （2）當(dāng)期應(yīng)納稅額=100*16%-（34-8）-3=-13（萬元） （3）出口貨物免、抵、退稅額=200*12%=24（萬元） （4）按規(guī)定，如當(dāng)期末留抵稅額小于等于當(dāng)期免抵退稅額時(shí)：當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期 末留抵稅額。也就是說該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)退稅額=13（萬元） （5）當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額。當(dāng)期免抵稅額就等于：24-13=11 （萬元）
  • 九同學(xué)
    如果企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)3.9萬元，內(nèi)銷不含稅收入41.45萬元，出口收入68.83萬，增值稅稅與免抵退稅都是13%，那么應(yīng)納增值稅=41.45*0.13=5.39萬元，免抵退稅額=68.83*0.13=8.95萬元，當(dāng)期免抵額=0，免抵退稅額=8.95萬元，當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅3.56萬元，及其附加稅，對嗎
• 零同學(xué)
  出口退稅額怎么計(jì)算
  • 韋老師
    1、計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額：當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額） 2、計(jì)算不得免征和抵扣稅額：免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯牌價(jià)×(出口貨物征收率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 3、計(jì)算免抵退稅額的計(jì)算： 免抵退稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額 4、確定應(yīng)退稅額和免抵稅額，應(yīng)納稅額為零或正數(shù)時(shí)，即：沒有留抵稅額，當(dāng)期應(yīng)退稅額為零；免抵稅額=免抵退稅額，免抵退稅額全部作為“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”。
• Y同學(xué)
  生產(chǎn)玻璃花瓶，出口退稅率13%，出口收入20萬元，應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅5.1萬，如何計(jì)算退稅額？
  • 師老師
    光這些數(shù)字無法確定，還需要提供起初留抵?jǐn)?shù)，本月內(nèi)銷銷項(xiàng)稅
    2013%是理論上退稅額，但是實(shí)際不是，還需要看期末進(jìn)項(xiàng)稅額留抵?jǐn)?shù)
    留抵?jǐn)?shù)大于2013%，那么退稅2013%
    如果留抵?jǐn)?shù)小于2013%，那么退留抵?jǐn)?shù)