借方何時用長投，何時用管理費用；貸方何時用資本公積，何時用應付職工薪酬？

老師，關于集團股份支付的大概意思我懂了，但是缺少一個框架啊所以總亂。對于集團，只需要考慮“現金結算”和“權益結算”，因為所有職工都是集團自己的員工；但是母子公司這塊比較亂。借方什么時候用長投，什么時候用管理費用；貸方什么時候用資本公積，什么時候用應付職工薪酬，弄不清。比如：A拿自己手中的B長投給自己員工發(fā)股份支付，借管理費用，貸應付職工薪酬嗎？那就是說在此之前還應該有一個分錄是 借應付職工薪酬，貸B長投？？？

愛同學
2019-07-31 22:13:27
閱讀量 606
  • 俞老師 高頓財經研究院老師
    和藹可親 勤勤懇懇 良師益友 教導有方
    高頓為您提供一對一解答服務，關于借方何時用長投，何時用管理費用；貸方何時用資本公積，何時用應付職工薪酬？我的回答如下：

    勤奮的同學，你好~

    　集團結算的股份支付，在母公司的個表報表上

    1 如果是母公司以本身權益工具結算

    母公司

    借：長投

    貸：資本公積-其他資本公積

    子公司

    借：管理費用

    貸：資本公積-其他資本公積

    而在合并報表上，是以權益結算的股份支付

    所以要編寫如下調整分錄

    借：資本公積

    貸：長投

    將母公司的長投，與子公司的資本公積抵消


    2 如果母公司不是本身權益工具結算

    借：長投

    貸：應付職工薪酬

    子公司

    借：管理費用

    貸：資本公積-其他資本公積

    而在合并報表上，是以現金結算的股份支付

    所以要編寫如下調整分錄

    借：資本公積

    　 　 管理費用 （差額）

    貸：長投

    將母公司的長投，與子公司的資本公積抵消



    　

    希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~早日拿下CPA



    以上是關于費用,管理費用相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-07-31 23:10:35
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