第2問，上年結轉的職工教育經(jīng)費5，為何要調(diào)減？第6問，這個設備為何后面還涉及到折舊等？書上對應的知識

老師， 第2問，上年結轉的職工教育經(jīng)費5，沒超過限額，可以抵扣，那直接默默抵扣就好了，為啥還要調(diào)減呢？ 第6問，這個設備不是直接按照投資額的10%抵扣應納稅額就好了嗎，為啥后面還涉及到折舊，還要看收入多少啥的，書上對應的知識點在哪呢？ 第7問，撤回投資，書上知識點我也沒找到，印象中撤回可以抵扣投資成本和股息紅利，轉讓不能抵扣股息紅利但是投資成本可以抵扣，我這是串戲了嗎 頭大，求老師點撥

l同學
2019-07-31 12:19:47
閱讀量 1742
  • 姚老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    考點抓手 深入淺出 層層剖析 思路清晰
    高頓為您提供一對一解答服務，關于第2問，上年結轉的職工教育經(jīng)費5，為何要調(diào)減？第6問，這個設備為何后面還涉及到折舊等？書上對應的知識我的回答如下：

    勤奮的同學，你好

    1. 上年結轉的職工教育經(jīng)費沒超過限額，那么在本年正常扣除的情況下，今年還要扣除去年結轉的這部分，在今年正常的應納稅所得額中還可以再扣除這部分結轉的，最終會使得企業(yè)少繳稅，所以應該在今年應納稅所得額的計算中調(diào)減可扣除的這部分金額。

    2. 按投資額的一定百分比抵減應納稅額這是稅法賦予企業(yè)的一種優(yōu)惠。作為企業(yè)的固定資產(chǎn)，正常核算就可以，該提折舊提折舊，該提減值準備提減值準備。不能因為稅法所給的優(yōu)惠就不讓企業(yè)正常核算，正常計提折舊了吧，如果這樣，那這種優(yōu)惠豈不是名存實亡。對應書上的知識點就是企業(yè)所得稅優(yōu)惠一節(jié)，這個同學理解所得稅處理的邏輯就可以。計提折舊是正常的核算過程，投資額抵免稅額是稅法賦予企業(yè)的優(yōu)惠政策，兩者不能茍同。

    3. 撤資會使得權益測量的基礎發(fā)生變化，股本減少，所以，可以扣除投資成本和股息紅利（符合條件的股息紅利免稅）；轉讓股權站在企業(yè)的角度，股權只是左手倒右手，轉讓收入實現(xiàn)的同時當然可以扣除投資成本了，但是由于權益測量的基礎沒有發(fā)生變化，所以不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額，即不得扣除這一部分股息紅利。同學，關于第三點撤資和轉讓股權，你的理解是正確的，學的相當不錯，繼續(xù)加油，堅持到底就是勝利~~

    老師這樣解釋，同學能理解嗎？


    以上是關于費用,職工教育經(jīng)費相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-07-31 13:08:02
  • 收起
    l同學學員追問
    所以老師，第七問，股權投資所得=100-60-10=30，這算出來干嘛用的？交企業(yè)所得稅嗎？那為什么答案是直接調(diào)減股息紅利10？
    2019-08-01 06:52:52
  • 姚老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    股權轉讓所得30算出來是交企業(yè)所得稅的，這一部分已經(jīng)計入會計利潤了，稅法和會計不做調(diào)整。答案調(diào)減10是因為符合條件的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅，所以要在當期會計利潤的基礎上調(diào)減10.

    加油吧，注會考生也可以像中國軍人一樣，用自己的所學報效我們的祖國。順祝學員節(jié)日快樂，備考順利~~

    2019-08-01 12:13:01
  • 收起
    l同學學員追問
    懂了老師，但是對于第6問，設備投資額的10%直接抵免應納稅額，然后這個設備如果取得收入，是有優(yōu)惠的，三免三減半，所以收入-成本=8，這個8是可以免企業(yè)所得稅的，所以調(diào)減應納稅所得額，然后設備計提折舊，會計上按照直線法計提折舊了，但是稅法上可以允許一次性抵扣，所以同時還可以多抵扣折舊，相應調(diào)減會計和稅法上的折舊差，不知道我這樣理解對嗎，我問題太多請老師不要煩燥，哈哈
    2019-08-01 14:20:53
  • 姚老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學，你的思路和邏輯很好，看來這部分你已經(jīng)掌握了~是因為今天過節(jié)嘛，學的這么好，加油加油，老師看好你~~

    2019-08-01 14:29:07
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