公允價值上升本來就不需要繳納所得稅,為何還要扣除所得稅?

2015年1月1日,甲公司以3800萬取得乙公司20%股權,能夠對乙實施重大影響,乙公司可辨認凈資產(chǎn)與賬面價值相同,均為16000萬。乙公司2015年當年凈利潤實現(xiàn)500萬,當年取得可供出售金融資產(chǎn)較取得成本上升200萬。問:長期股權投資2015年年末賬面價值是多少?算賬面價值的時候為什么要用200×(1-25%)?公允價值上升本來就不需要繳納所得稅,那為什么還要扣除所得稅呢?還有計稅基礎3800萬,為什么不加上實現(xiàn)的凈利潤500萬,這個凈利潤不是確實已經(jīng)發(fā)生的金額嗎?

H同學
2018-08-20 11:27:01
閱讀量 734
  • 周老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    春風化雨 潤物無聲 循循善誘 潛移默化
    高頓為您提供一對一解答服務,關于公允價值上升本來就不需要繳納所得稅,為何還要扣除所得稅?我的回答如下:

    同學你好,

    ①被合并方公允變動i計入其他綜合收益的部分,若考慮遞延所得稅影響,公允變動導致金融資產(chǎn)賬面>計稅基礎產(chǎn)生應納稅暫時性差異200,確認遞延所得稅負債

    借:其他綜合收益    200*25%

           貸:遞延所得稅負債     200*25%

    被合并方計入綜合收益部分=200*(1-25%);

    ②第二個問題可以把相關處理過程截圖給我看看嗎?


    以上是關于稅,扣稅相關問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2018-08-20 11:45:42
  • 收起
    H同學學員追問
    題目是會計輕一第409頁的大題,答案顯示賬面價值為3800+500*20%+200*(1-25%)*20%=3930;計稅基礎為3800萬元
    2018-08-20 13:30:15
  • 周老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    我的理解是長投權益法與其他金融資產(chǎn)一樣,稅法只認入賬價值,后期金融資產(chǎn)公允變動或者長投被投資者損益調(diào)整稅法角度都不認的,只有這部分出售真正實現(xiàn)的時候稅法才會認可。

    2018-08-20 13:45:21
  • 收起
    H同學學員追問
    老師,第一個問題中,剛剛忘了說,這個長期股權投資是擬長期持有的,所以不能確認遞延所得稅負債。那會計分錄是怎么做
    2018-08-20 14:38:03
  • 周老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    投資方分錄如下:

    ①借:長期股權投資——成本    3800 

               貸:銀行存款                 3800

    ②借:長期股權投資——損益調(diào)整   100

              貸:投資收益                             100

    ③借:長期股權投資——其他綜合收益   30

               貸:其他綜合收益                        30

    2018-08-20 15:15:31
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