那么如果小規(guī)模的征收率是5%呢？

在今年教材的增值稅那章看到了兩個變化不是特別明確向請教一下。1.從適用3%征收率的小規(guī)模納稅人處購入商品取得專用發(fā)票適用11%的扣除率計算進(jìn)項稅額。意思是從小規(guī)模納稅人那里拿來的專票就不再注明稅額和金額了是么，直接拿金額/（1+11%）*11%。2.那么如果小規(guī)模的征收率是5%呢？3.還有如果是從一般納稅人采用簡易計稅方法開具的專票呢？和小規(guī)模納稅人一樣嗎？4.新教材上還注明了農(nóng)產(chǎn)品有兩種扣除率，一種是購入后再銷售的貨物稅率是11%的，扣除率是11%，還有一種是購入后再生產(chǎn)銷售或委托加工收回后銷售的貨物稅率是17%還是適用原來13%的扣除率。這樣一來是不是在銷售的時候才能確認(rèn)進(jìn)項稅額了啊，有點(diǎn)像那個農(nóng)產(chǎn)品核定扣除辦法。由此引申出兩個問題，一個是農(nóng)產(chǎn)品如果因?yàn)楣芾聿簧茡p失，進(jìn)項稅額是不是就不用轉(zhuǎn)出了啊（因?yàn)橐婚_始就沒確認(rèn)），再一個就是在委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的時候，用組稅辦法計算消費(fèi)稅時，成本就不能減去進(jìn)項稅額了。例如我收購了一批煙葉收購價款是100萬元，支付10萬元的價外補(bǔ)貼，運(yùn)去工廠加工成煙絲，加工費(fèi)不含稅5萬元，應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=（100*1.1*1.2+5）/（1-30%）*30%

孫同學(xué)
2018-04-14 09:34:01
閱讀量 282
  • 夏老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    誨人不倦 兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于那么如果小規(guī)模的征收率是5%呢？我的回答如下：

    同學(xué)，你好！

    1、對的。不過公式是　金額/（1+3%）*11%，還有個前提是：納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品。

    2和3，沒有進(jìn)一步規(guī)定，維持原狀，關(guān)鍵還有就是農(nóng)產(chǎn)沒有2和3的情況。


    4、是的。不過不用等到銷售的時候確認(rèn)的，一個公司的稅率不用等到銷售時才確認(rèn)啊，本身是跟生產(chǎn)的是什么樣的產(chǎn)品有關(guān)系。



    不善損失的那個肯定不能抵扣，你的理解是對的

    核定扣除的那個規(guī)定目前適用范圍還是那幾種情況，煙草有關(guān)的目前不包括在內(nèi)

    假如煙絲那個也適用這種情況，為了避免核算錯誤，最好的方法都是放到月底來處理，因?yàn)檫@樣可以確認(rèn)出當(dāng)期的當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量，這樣就能夠算出煙草的不含稅金額，在根據(jù)這個確認(rèn)或?qū)σ郧耙呀?jīng)預(yù)估確認(rèn)的金額進(jìn)行調(diào)整就好。

    這個方法太復(fù)雜，估計以后要調(diào)整。

    祝學(xué)習(xí)愉快！


    以上是關(guān)于率,征收率相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2018-04-14 16:36:17
  • 收起
    孫同學(xué)學(xué)員追問
    1.買入農(nóng)產(chǎn)品，如果是向農(nóng)民買，就用買價×11%或者13%。如果是向農(nóng)民以外的小規(guī)模納稅人買，就用發(fā)票注明金額/（1+3%）×11%或者13%，如果是向一般納稅人買就用專用發(fā)票注明的稅額就可以了。也就是說向農(nóng)民買和向小規(guī)模納稅人買都是有兩種稅率的。 2.話說如果向小規(guī)模納稅人買農(nóng)產(chǎn)品，專用發(fā)票上面不注明稅額的嗎？ 3.還有我上面所說的第四點(diǎn)里面，我所說的農(nóng)產(chǎn)品管理不善損失那里老師你是不是理解錯了，確實(shí)是進(jìn)項稅額不得抵扣，但是我說的是損失后不做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的處理因?yàn)樵瓉砭蜎]抵扣，因?yàn)槿绻凑疹愃朴谵r(nóng)產(chǎn)品核定扣除的辦法買入時是不確定進(jìn)項稅額的（向農(nóng)民買有兩種扣除率嘛，所以買入時也沒法確認(rèn)進(jìn)項稅額啊），入賬成本是不減去增值稅的啊。
    2018-04-14 19:05:15
  • 夏老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    1、對

    2、小規(guī)模納稅人即使開專票也是3%的征收率計算出來的，其實(shí)普票也是這樣。只是習(xí)慣上針對普票來說，銷售額就是含稅的銷售額。

    3、我知道你說的意思。都沒有抵扣肯定不用轉(zhuǎn)出，你的理解是對的，因?yàn)槟莻€管理不善的部分根本就不會計算進(jìn)去啊。

    2018-04-16 08:43:07
  • 收起
    孫同學(xué)學(xué)員追問
    OK，那就剩一個問題了，就是我向農(nóng)民或者小規(guī)模納稅人買入農(nóng)產(chǎn)品（非核定扣除方法下的農(nóng)產(chǎn)品），委托他人加工成消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品時，用組價辦法計算代收代繳消費(fèi)稅時，材料成本到底扣不扣增值稅呢。如果類比核定扣除方法是不扣的，在2015年的一道真題里面有，我發(fā)在下面了。 還有我一開始說的那個核定扣除辦法的進(jìn)項稅額是在銷售時才確定是我以前問的時候你們答疑老師和我說的，我覺得應(yīng)該沒錯，就是在銷售結(jié)轉(zhuǎn)成本時確認(rèn)進(jìn)項稅額。分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品
    征收率
    2018-04-16 11:48:10
  • 夏老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    　還有我一開始說的那個核定扣除辦法的進(jìn)項稅額是在銷售時才確定是我以前問的時候你們答疑老師和我說的，我覺得應(yīng)該沒錯，就是在銷售結(jié)轉(zhuǎn)成本時確認(rèn)進(jìn)項稅額。分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品

    　　 對，這個這么操作沒有問題。


    消費(fèi)稅那個要看具體的 核定辦法來定，投入產(chǎn)出法和成本法都要當(dāng)期主營收入或主營成本確認(rèn)了才可以，所以這個不能提前預(yù)知委托發(fā)出的材料里面進(jìn)項到底有多少，所以計算消費(fèi)稅的時候沒有扣除增值稅；但是，參照法中有一種情況是可以提前知道進(jìn)項有多少的。這種完全可以扣除增值稅后字啊計算組成計稅價格。


    需要說明的是：不知道怎么扣除就不扣除的做法并沒有明文規(guī)定。 這個就像不動產(chǎn)領(lǐng)用庫存商品部轉(zhuǎn)出進(jìn)項一樣（沒有明文規(guī)定）?！?/span>



    2018-04-16 17:34:13
  • 收起
    孫同學(xué)學(xué)員追問
    意思就是老師你不明確該怎么組價算這種農(nóng)產(chǎn)品的代收代繳的消費(fèi)稅是吧。。。 那我就再明確一點(diǎn)，就是以前從農(nóng)民或者小規(guī)模納稅人手里買入農(nóng)產(chǎn)品，在當(dāng)月?lián)p失掉了，不會影響當(dāng)月可抵扣進(jìn)項稅額。（感覺就是不太放心這個點(diǎn)）
    2018-04-16 18:20:12
  • 夏老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    那我就再明確一點(diǎn)，就是以前從農(nóng)民或者小規(guī)模納稅人手里買入農(nóng)產(chǎn)品，在當(dāng)月?lián)p失掉了，不會影響當(dāng)月可抵扣進(jìn)項稅額。 　 這個你放心的去做就好。

    代收代繳的消費(fèi)稅那個，原則上是要把進(jìn)項剔除掉。 　這個建議按照考試的要求做就好（即那種情況不扣除）。別管有沒有規(guī)定。

    2018-04-18 08:28:35
  • 收起
    孫同學(xué)學(xué)員追問
    就是說如果我能算出來進(jìn)項稅的話那我就從成本里扣掉，但是如果我算不出來的話就不扣了吧（僅限于從小規(guī)模納稅人和農(nóng)民買入農(nóng)產(chǎn)品的情況，因?yàn)閺囊话慵{稅人那里買入農(nóng)產(chǎn)品肯定能確認(rèn)進(jìn)項稅額了）。就比如一家企業(yè)1月從農(nóng)民手中收購煙葉，2月?lián)p失掉了一部分，不用轉(zhuǎn)出出進(jìn)項稅，但是我委托一家工廠加工成煙絲那么加工的成品稅率為17%，可以確認(rèn)這批煙葉的增值稅稅率為13%，那么從這個時候開始就可以把進(jìn)項稅額給從成本里拿出來了。
    2018-04-18 10:20:52
  • 夏老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    就比如一家企業(yè)1月從農(nóng)民手中收購煙葉，2月?lián)p失掉了一部分，不用轉(zhuǎn)出出進(jìn)項稅，但是我委托一家工廠加工成煙絲那么加工的成品稅率為17%，可以確認(rèn)這批煙葉的增值稅稅率為13%，那么從這個時候開始就可以把進(jìn)項稅額給從成本里拿出來了。 　對！

    就是說如果我能算出來進(jìn)項稅的話那我就從成本里扣掉，但是如果我算不出來的話就不扣了吧

    這個不僅僅是計算的問題，你計算肯定都可以計算啊，主要是要注意時間問題，在委托加工的時候因?yàn)椴恢喇?dāng)月的銷售額等數(shù)據(jù)所以農(nóng)產(chǎn)品中有多少進(jìn)項可扣除在當(dāng)時是不能得知的。所以委托加工代扣代繳的那個消費(fèi)稅計算時不扣除 材料里面的增值稅。


    2018-04-18 13:34:45
  • 收起
    孫同學(xué)學(xué)員追問
    噢噢，我看錯老師你上面的那一條回復(fù)了，委托加工代收代繳消費(fèi)稅組價的時候材料成本不扣增值稅。那其實(shí)就和我一開始舉的那個例子說的一樣了啊。煙葉買價100萬元，煙絲消費(fèi)稅率30%。不含稅加工費(fèi)5萬元。那代收代繳消費(fèi)稅=（100×1.1×1.2＋5）/0.7×0.3
    2018-04-18 15:07:00
  • 夏老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    對的。 　我當(dāng)時只是說你這個煙絲屬于那個 核定的情況而已。

    2018-04-18 17:40:22
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其他回答

  • 李同學(xué)
    1、請問征收率是5%的小規(guī)模3-5月也是1%嗎；還是只是征收率為3%的3-5月為1%？ 2、征收率為5%的小規(guī)模3-5月還是5%嗎？
    • w老師
      除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。 征收率為5%的小規(guī)模3-5月還是5%
    • 李同學(xué)
      那也就是說建筑安裝行業(yè)小規(guī)模3-5月也是享受1%的征收率嗎？
    • w老師
      您好，直接可以。你們以前3%稅率的業(yè)務(wù)可以享受1%
    • 李同學(xué)
      如果一般納稅人采用簡易征收3%的征收率是不是享受1%的征收率，還是按3%的開嗎？
    • w老師
      上面政策都是針對小規(guī)模的，一般納稅人沒有做這個優(yōu)惠
  • 凌同學(xué)
    如果核定征收的小規(guī)模納稅人，征收率是0.25，企業(yè)所得稅怎么計算呢？
    • 何老師
      收入乘以0.25然后乘以稅率
    • 凌同學(xué)
      收入39186.34,繳稅195.93,怎么算出來的呢？
    • 何老師
      這個清楚
    • 凌同學(xué)
      核定的是征收率10%也就是你的應(yīng)納稅所得額=3918.63 然后所得稅按照減免以后的是5%繳納 3918.63*5%
  • 紅同學(xué)
    小規(guī)模征收率5%，都包括什么？
    • 湯老師
      （一）小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。 （二）小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。 （三）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照5%的征收率計稅。 （四）其他個人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含其購買的住房），應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。 （五）小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)（不含個人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。 （六）其他個人出租其取得的不動產(chǎn)（不含住房），應(yīng)按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。 （七）個人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。 （八）個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅。上述政策適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)。
  • 不同學(xué)
    現(xiàn)在一般納稅人跟小規(guī)模納稅人如果選擇差額征稅的話，是一樣的稅率是5%，那么請問如果小規(guī)模納稅人選擇了差額納稅，那么去國稅代開專用發(fā)票是幾個點(diǎn)呢？
    • 史老師
      您好！您是什么行業(yè)？？
    • 不同學(xué)
      勞務(wù)派遣行業(yè)，所以想請問是做一般納稅人好還是小規(guī)模納稅人好，做小規(guī)模納稅人之后如果選擇了差額納稅，那去國稅代開專票是開5個點(diǎn)的還是開三個點(diǎn)呢？
    • 史老師
      您好！這個好不好要看具體情況的。 是5%。
    • 不同學(xué)
      去國稅代開專票是包括服務(wù)費(fèi)與代發(fā)一起的費(fèi)用都是包含在內(nèi)要繳稅的，這個去國稅代開是5%，不是3%？那一般納稅人是可以開選擇差額納稅之后然后自己開專票出去？因?yàn)槎惵识家粯拥模?/div>
    • 史老師
      您好!差額征稅是5%的。 選擇差額征稅能不能開專票要問稅局才行。
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    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 合同履約成本和合同取得成本分別是什么科目？

    教師回復(fù)： 勤奮的同學(xué)，你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目，類似庫存商品，會發(fā)生減值，并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡單理解為履行合同約定發(fā)生的成本，這部分之所以資本化而沒有費(fèi)用化，就是因?yàn)闈M足了資本化的條件，同時滿足三個條件，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本：①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)，包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用等；②該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務(wù)的資源；③該成本預(yù)期能夠收回。這三點(diǎn)和資產(chǎn)的定義趨同，發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源，并且付出的成本能夠收回。合同取得成本：企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的，應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過一年的，可以在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。增量成本，是指企業(yè)不取得合同就不會發(fā)生的成本。如果不能取得合同，但一樣會發(fā)生的成本，那就不是合同取得成本了，比如差旅費(fèi)或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性，最具有代表性的例子就是銷售傭金，銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤，則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎金，看似跟合同相關(guān)，但是年終獎還有其他很多因素影響，即使沒有合同，也可能會有年度獎金。希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時艱，加油！??！祝同學(xué)和家人們健健康康！

  • 攤銷期限不超過一年的確定為資產(chǎn)的合同履約成本是什么？

    教師回復(fù)： 優(yōu)秀的同學(xué)，你好~，因?yàn)閷儆诜橇鲃拥馁Y產(chǎn)，報表上沒有合同履約成本，所以將其歸集到存貨，如果是一年以上的，那么是放到非流動資產(chǎn)的。這個屬于收入的知識點(diǎn)，如果不是很清晰，建議等學(xué)到收入再理解。希望老師的解答能幫助你理解！

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