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并且投資性房地產(chǎn)的應(yīng)納稅所得額是怎么算出來(lái)的呢?投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)是多少?麻煩老師幫我一下,我不是很懂,謝謝
同學(xué),你好!
根據(jù)稅法規(guī)定,已出租C建筑物以歷史成本按稅法規(guī)定扣除折舊后作為其計(jì)稅基礎(chǔ),折舊年限為20年,凈殘值為零,自投入使用的次月起采用年限平均法計(jì)提折舊。
這個(gè)是稅法的計(jì)算計(jì)稅基礎(chǔ)的標(biāo)準(zhǔn) 所以09年年底的計(jì)稅基礎(chǔ)=6800*18/20,賬面價(jià)值8000=6800+1200,也就是說(shuō)累計(jì)暫時(shí)性差異=8000-6800*18/20=1880,這里面有1040是2008年發(fā)生的。
不過(guò)這題因?yàn)槭且?009你年的所得稅相關(guān)事項(xiàng),所以這個(gè)只需考慮09年的暫時(shí)性差異發(fā)生額就可以,09年的發(fā)生額=500+6 800/20=840,這個(gè)會(huì)形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=840*25%,計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),要減去這個(gè)840.
具體計(jì)算在解析里很清楚的列著式子。你仔細(xì)看看。
祝學(xué)習(xí)愉快!
保持這個(gè)節(jié)奏,不要忽視簡(jiǎn)單的知識(shí)點(diǎn),把一般的選擇題和簡(jiǎn)單做好,你肯定可以取得我預(yù)計(jì)的好成績(jī)的。
主要不是這個(gè)原因。計(jì)入 其他綜合收益 純粹是會(huì)計(jì)的要求,而賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異中可能有三個(gè)部分(1、公允價(jià)值變動(dòng)損益、2、其他綜合收益,3、稅法的折舊要求計(jì)提的折舊)。
1和3都會(huì)會(huì)確認(rèn) 遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債和所得稅費(fèi)用;2只確認(rèn) 遞延所得稅負(fù)債和其他綜合收益。
你再體會(huì)下
祝學(xué)習(xí)愉快!
嗯。
記住一點(diǎn),稅法的規(guī)定是不管會(huì)計(jì)上后續(xù)計(jì)量用什么法子,稅法也要要求按照稅法的套路去折舊。
計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是利潤(rùn)總額土納稅調(diào)整嗎?...
這道題a和d為什么要調(diào)整應(yīng)納稅所得額...
老師,請(qǐng)問(wèn)內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)階段的無(wú)形資產(chǎn)不確認(rèn)遞延所得稅的特殊請(qǐng)...
這道題有點(diǎn)疑惑,來(lái)自海外的100萬(wàn)股息為什么要調(diào)減?來(lái)自海外...
公司用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法和應(yīng)付稅款法 向稅務(wù)機(jī)關(guān)交的稅一樣嗎...
這是當(dāng)時(shí)老師推的,我現(xiàn)在懵了,他這個(gè)未來(lái)費(fèi)用多,是在站哪個(gè)的...
老師,第一張圖片的C選項(xiàng)解析說(shuō)知道成本費(fèi)用總額應(yīng)核定其應(yīng)稅所...
老師,為啥17題的解析說(shuō)應(yīng)計(jì)算應(yīng)納稅所得額?而下一道題的選項(xiàng)...
固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn),公允大于賬面,對(duì)于"投資性房地產(chǎn)取...
應(yīng)納稅所得額調(diào)整的時(shí)候,為什么只調(diào)減了300萬(wàn)元? 其他長(zhǎng)期...
CFA報(bào)名后可以全額退款嗎?有哪些要求呢?5月份CFA考試由于疫情取消考試的小伙伴有收到退款郵件嗎?早在之前,協(xié)會(huì)就給滿足條件的考生們發(fā)了關(guān)于退款的郵件,退款將于7月11日關(guān)閉。 但是目前有考生反應(yīng)還沒(méi)收到退款郵件,而自己是符合退款條件的,那么,對(duì)于這部分考生學(xué)姐建議大家先進(jìn)入個(gè)人賬號(hào)后臺(tái),查看一下有沒(méi)有申請(qǐng)退款的窗口,具體操作流程如下: 1、進(jìn)入My Account點(diǎn)擊Programs下的CFA Program 2、查看頁(yè)面中有沒(méi)有You may request a refund of your exam fees,如果有那么是可以申請(qǐng)退款的,再點(diǎn)擊learn More 進(jìn)入下圖界面,確認(rèn)接收條款 點(diǎn)擊申請(qǐng)退款后,跳轉(zhuǎn)至退款申請(qǐng)成功界面即可 那么,對(duì)于報(bào)名后想要申請(qǐng)退款的情況有沒(méi)有說(shuō)明呢?具體要求是怎樣的呢? 初次注冊(cè)付款后十四(14)天內(nèi)可全額退款 對(duì)遞交CFA考試初步報(bào)名的學(xué)生,可于付完款後第1
根據(jù)往年的數(shù)據(jù)來(lái)看全校擬招收各類碩士研究生1467人(含退役大學(xué)生士兵計(jì)劃),其中全日制1366人,非全日制101人。招生雷新風(fēng)格分為全日制和非全日志,具體到各專業(yè)的招生人數(shù),還請(qǐng)考生去報(bào)考院校官網(wǎng)搜索最新信息,以下是高頓小編為大家匯總的2023東北石油大學(xué)碩士研究生招生名額及招生類型具體內(nèi)容,供大家參考。
22考研已經(jīng)結(jié)束,23考研也已經(jīng)開(kāi)始了。中央音樂(lè)學(xué)院考研招生通過(guò)統(tǒng)考和推免兩種方式招錄全日制碩士研究生。目前,2023中央音樂(lè)學(xué)院考研招生名額分配方案還未公布,小編為大家整理了2022中央音樂(lè)學(xué)院考研招生名額分配方案,大家一起來(lái)看看吧。
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23考研備考在即,考生在報(bào)考時(shí)需要對(duì)報(bào)考的院校、專業(yè)方向等有一定了解。盡管多數(shù)院校的招生簡(jiǎn)章、招考專業(yè)方向、考試大綱等信息都會(huì)在每年9月左右進(jìn)行公布,但是借助院校此前的招生信息,大家也可以對(duì)于相關(guān)院校的招考安排有一定了解。這里高頓小編為大家整理了陜西師范大學(xué)陜西教師發(fā)展研究院22年考研復(fù)試調(diào)劑的相關(guān)信息,各位23考研人快來(lái)一起看看吧~
教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤(pán)虧還是盤(pán)盈哦,如果盤(pán)盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤(pán)虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!
教師回復(fù): 可愛(ài)的同學(xué),你好稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)=凈利潤(rùn)+稅后利息費(fèi)用因?yàn)閮衾麧?rùn)是已經(jīng)扣除了稅后利息費(fèi)用的,稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)是不考慮利息費(fèi)用用的,所以將凈利潤(rùn)加回稅后利息費(fèi)用才是稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)??梢詤⒖冀滩腜57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門(mén)、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。。∽M瑢W(xué)和家人們都能健健康康!
教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問(wèn),我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目,類似庫(kù)存商品,會(huì)發(fā)生減值,并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡(jiǎn)單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒(méi)有費(fèi)用化,就是因?yàn)闈M足了資本化的條件,同時(shí)滿足三個(gè)條件,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本:①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān),包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用等;②該成本增加了企業(yè)未來(lái)用于履行履約義務(wù)的資源;③該成本預(yù)期能夠收回。這三點(diǎn)和資產(chǎn)的定義趨同,發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的,應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過(guò)一年的,可以在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會(huì)發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費(fèi)或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷售傭金,銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎(jiǎng)金,看似跟合同相關(guān),但是年終獎(jiǎng)還有其他很多因素影響,即使沒(méi)有合同,也可能會(huì)有年度獎(jiǎng)金。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門(mén)、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。。∽M瑢W(xué)和家人們健健康康!
教師回復(fù): 優(yōu)秀的同學(xué),你好~,因?yàn)閷儆诜橇鲃?dòng)的資產(chǎn),報(bào)表上沒(méi)有合同履約成本,所以將其歸集到存貨,如果是一年以上的,那么是放到非流動(dòng)資產(chǎn)的。這個(gè)屬于收入的知識(shí)點(diǎn),如果不是很清晰,建議等學(xué)到收入再理解。希望老師的解答能幫助你理解!