企業(yè)花了117元買(mǎi)月餅作為管理人員的中秋福利，其中100元為月餅的價(jià)格，17元是進(jìn)項(xiàng)稅額？

老師你好，假如企業(yè)花了117元買(mǎi)月餅作為管理人員的中秋福利，其中100元為月餅的價(jià)格，17元是進(jìn)項(xiàng)稅額。 第1步，購(gòu)買(mǎi)月餅。 借： 應(yīng)付帳款 100 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17 貸：銀行存款 117 第2部，確認(rèn)。 借：管理費(fèi)用 117 貸：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利 117； 第3部，發(fā)放。 借：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利 117 貸：其他業(yè)務(wù)收入 ：100 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 17 ； 上面的分錄對(duì)嗎？ 是不是外購(gòu)月餅發(fā)福利給員工也是視同銷(xiāo)售，可以理解為花117元購(gòu)入月餅后同樣以117元賣(mài)給員工嗎？然后進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額都是17元，剛好互抵。

皮同學(xué)
2017-12-13 17:10:02
閱讀量 289
  • 夏老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    誨人不倦 兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于企業(yè)花了117元買(mǎi)月餅作為管理人員的中秋福利，其中100元為月餅的價(jià)格，17元是進(jìn)項(xiàng)稅額？我的回答如下：

    [quote]

    說(shuō)錯(cuò)了，是下面的！

    借：管理費(fèi)用 　117
    　 　 　 貸：應(yīng)付職工薪酬 　117

    借：應(yīng)付職工薪酬 　117

    貸：銀行存款 117


    [/quote]

    同學(xué)，你好！

    你這個(gè)是稅法的問(wèn)題！

    這個(gè)福利的 進(jìn)項(xiàng) 不允許抵扣！

    你的分錄也錯(cuò)了！

    直接　

    借：管理費(fèi)用 　117

    　 　 　 貸：應(yīng)付賬款 　117

    就可以了！

    祝學(xué)習(xí)愉快！


    以上是關(guān)于稅,進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2017-12-13 17:15:09
  • 收起
    皮同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    你那個(gè)分錄是不是縮減了的。 展開(kāi)來(lái)的話是這樣嗎： 借：管理費(fèi)用 117 貸：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利 117； 借：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利 117 貸：應(yīng)付賬款：117； 借：應(yīng)付賬款 117 貸：銀行存款 117。 那是不是說(shuō)外購(gòu)產(chǎn)品作為非貨幣性福利不能視同銷(xiāo)售？
    2017-12-13 17:23:31
  • 夏老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    你的分錄這次沒(méi)有問(wèn)題！

    外購(gòu)產(chǎn)品作為非貨幣性福利不能視同銷(xiāo)售 對(duì)的！進(jìn)項(xiàng)也不得抵扣！

    2017-12-13 17:25:50
  • 收起
    皮同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    講義上把 自產(chǎn)產(chǎn)品和外購(gòu)產(chǎn)品 放在一個(gè)分類(lèi)，總覺(jué)得怪怪的。
    2017-12-13 17:47:56
  • 夏老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，增值稅視同銷(xiāo)售貨物：

    （一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；

    （二）銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；

    （三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；

    （四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；

    （五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；

    （六）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；

    （七）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；

    （八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。

    你看看第五條，沒(méi)有 外購(gòu)！ 　后三條才有外購(gòu)的！

    祝學(xué)習(xí)愉快！

    2017-12-13 17:52:16
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