銷項(xiàng)稅抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，一般納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是如何影響所得稅的？

其他回答

• 綿同學(xué)
  一般納稅人進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)如何抵扣？
  • 吳老師

    假設(shè)某一般納稅人公司一個(gè)月銷售含稅價(jià)2000萬元，購進(jìn)貨物原料等的含稅價(jià)1700萬元（進(jìn)＜銷，直接抵扣），假定適用稅率都為17%，那么該公司這個(gè)月應(yīng)交的增值稅額計(jì)算：

    應(yīng)交增值稅=（2000/1.170.17）-（1700/1.170.17）=290.6-247.01=43.59萬元。

    一般納稅人種類

    自然人

    是指具有權(quán)利主體資格，能夠以自己的名義獨(dú)立享有財(cái)產(chǎn)權(quán)力，承擔(dān)義務(wù)并能在法院和仲裁機(jī)關(guān)起訴、應(yīng)訴的個(gè)人。不論成年人或未成年人，本國人或外國人，均屬自然人。自然人是納稅人的重要組成部分。

    個(gè)體工商戶

    個(gè)體工商戶，是指有經(jīng)營能力并依照《個(gè)體工商戶條例》的規(guī)定經(jīng)工商行政管理部門登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的公民?！秱€(gè)體工商戶條例》第2條第1款規(guī)定：“有經(jīng)營能力的公民，依照本條例規(guī)定經(jīng)工商行政管理部門登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的，為個(gè)體工商戶。”

    法人

    是指有獨(dú)立的組織機(jī)構(gòu)和獨(dú)立支配的財(cái)產(chǎn)，能以自己的名義參加民事活動(dòng)享受權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)，依法成立的社會(huì)組織。在中國，一切享有獨(dú)立預(yù)算的國家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位，各種享有獨(dú)立經(jīng)費(fèi)的社會(huì)團(tuán)體，各種實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)等都是法人。法人有依照國家稅法納稅的義務(wù)，都可以成為納稅人。其中，企業(yè)是最主要的納稅人。這里所說的企業(yè)，是指從事生產(chǎn)、流通或服務(wù)等活動(dòng)并實(shí)行獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)組織，它可以是工廠、商店，也可以是具有同樣性質(zhì)的各種公司。納稅人必須依法向國家納稅，否則要受到法律的制裁，例如加收滯納金，處以罰款等。納稅人在履行納稅義務(wù)的同時(shí)，也有自己的權(quán)益，例如依法享受減免稅的權(quán)力，依法要求稅務(wù)部門為自己的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)保密的權(quán)力，依法打稅務(wù)官司的權(quán)力等。稅務(wù)部門要自覺維護(hù)納稅人的權(quán)益。

• 百同學(xué)
  一般納稅人進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)抵扣如何做賬
  • 葉老師
    你好，如果是銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，結(jié)轉(zhuǎn)的分錄是 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）， 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
  • 百同學(xué)
    是進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)
  • 葉老師
    你好，進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，結(jié)轉(zhuǎn)的分錄是 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）， 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），
  • 百同學(xué)
    你好，進(jìn)項(xiàng)專票是認(rèn)證當(dāng)月入賬，還是第二個(gè)月有抵扣清單時(shí)再入賬
  • 葉老師
    你好，認(rèn)證的當(dāng)月入賬
• 肖同學(xué)
  一般納稅人進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)抵扣如何處理
  • 林老師
    您好，一般納稅人 購買庫存，借庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn) 貸銀行存款 銷售商品 ，借銀行存款 貸主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷 月底進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)可以不做分錄 月底銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，說明要繳稅，做以下結(jié)轉(zhuǎn)分錄 借；應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 次月稅款繳納 借應(yīng)交況費(fèi)-未交增值稅 貸銀行存款。