關于賬面價值沒有交易基礎的資產(chǎn)價值，其中什么叫沒有交易基礎的資產(chǎn)價值？

其他回答

• L同學
  下列交易或事項中，其計稅基礎等于賬面價值的有(  )。
  • a老師
    正確答案bd 解析：選項a，按稅法規(guī)定，對于交易性金融資產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計入應納稅所得額，因此計稅基礎與賬面價值不相等；選項b，企業(yè)為關聯(lián)方提供債務擔保確認的預計負債，按稅法規(guī)定與該預計負債相關的費用不允許稅前扣除。所以負債的計稅基礎=負債的賬面價值0，即計稅基礎=賬面價值。選項c，賬面價值為100萬元，計稅基礎=100𴡮%=150，計稅基礎與賬面價值不相等；選項d，稅法規(guī)定的收入確認時點與會計準則一致，會計確認的預收賬款，稅收規(guī)定亦不計入當期應納稅所得額，因此預收賬款的賬面價值等于計稅基礎。
• 圖同學
  下列交易或事項中，其計稅基礎等于賬面價值的是( )。
  • 袁老師
    bcd 答案解析：
    [解析] 稅法規(guī)定，有關產(chǎn)品售后服務等與取得經(jīng)營收入直接相關的費用于實際發(fā)生時允許稅前列支，因此，企業(yè)因銷售商品提供售后服務等原因確認的預計負債，會使預計負債賬面價值大于計稅基礎；企業(yè)為關聯(lián)方提供債務擔保確認的預計負債，按稅法規(guī)定與該預計負債相關的費用不允許稅前扣除；對于應付職工薪酬，其汁稅基礎為賬面價值減去在未來期間可子稅前扣除的金額0，所以賬面價值＝計稅基礎；稅法規(guī)定的收入確認寸點與會計準則——-致，會計確認的預收賬款，稅收規(guī)定亦不要汁入當期的應納稅所得額。選項ae會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。
• 大同學
  下列交易或事項中，其計稅基礎不等于賬面價值的是？
  • 邱老師
    尚未支付得工資，不可以在企業(yè)所得稅稅前抵扣。
    根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第34號）第二條規(guī)定：企業(yè)年度匯算清繳結束前支付匯繳年度工資薪金稅前扣除問題企業(yè)在年度匯算清繳結束前向員工實際支付的已預提匯繳年度工資薪金，準予在匯繳年度按規(guī)定扣除。