個(gè)別報(bào)表都已經(jīng)調(diào)完了，為什么還要再分析合并報(bào)表調(diào)不調(diào)呢？

其他回答

• P同學(xué)
  為什么合并報(bào)表不需要調(diào)整？
  • 孫老師
    您好，因?yàn)樽庸疚磳?duì)外銷(xiāo)售，合并報(bào)表不做調(diào)整分錄，做抵消分錄。
  • P同學(xué)
    題里寫(xiě)的無(wú)需編制抵消分錄?。?/div>
  • 孫老師
    您好，剛才回復(fù)的是第一問(wèn)。第二問(wèn)是不需要抵消的，因?yàn)榈窒咒浭墙栉捶峙淅麧?rùn)1000貸未分配利潤(rùn)1000。所以不調(diào)整。
  • P同學(xué)
    為什么這么寫(xiě)分錄
  • 孫老師
    您好，因?yàn)樯夏甑膬?nèi)部交易，在次年全部實(shí)現(xiàn)，所以對(duì)應(yīng)的分錄是抵消上年的收入成本，用未分配利潤(rùn)。對(duì)于未實(shí)現(xiàn)部分，本期實(shí)現(xiàn)，也用未分配利潤(rùn)科目。
  • P同學(xué)
    老師這是初級(jí)的內(nèi)容嗎
  • 孫老師
    您好，應(yīng)當(dāng)是中級(jí)內(nèi)容
• 姜同學(xué)
  個(gè)別報(bào)表是我知道處理是要按權(quán)益法調(diào)成賬面，合并要調(diào)成公允。個(gè)別報(bào)表和合并報(bào)表分錄不太會(huì)
  • 劉老師
    個(gè)別報(bào)表成本法 借，長(zhǎng)期股權(quán)投資9000 貸，銀行存款 借，銀行存款8000 貸，長(zhǎng)期股權(quán)投資6000 投資收益2000 權(quán)益法追溯 借，長(zhǎng)期股權(quán)投資～損益調(diào)整120 -其他權(quán)益20 貸，投資收益120 其他綜合收益20
• B同學(xué)
  老師，年報(bào)審計(jì)沒(méi)有調(diào)整項(xiàng)已經(jīng)交單體報(bào)表給集團(tuán)做完合并報(bào)表，但是專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)有調(diào)整項(xiàng)，這該怎么處理呢！如果通過(guò)以前年度損益調(diào)整，那么年報(bào)審計(jì)和合并都需要修改了！
  • 陳老師
    你好，同學(xué)。 為什么不調(diào)整呢 你原則上是調(diào)整后再移交的。
  • B同學(xué)
    先做的年報(bào)審計(jì)，沒(méi)有需要調(diào)整項(xiàng)，所以直接交單體報(bào)表做合并，后來(lái)其他所做專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)的時(shí)候提出調(diào)整項(xiàng)，不知道怎么辦了
  • 陳老師
    你先按你之前的合并，然后再合并報(bào)表的基礎(chǔ)上做調(diào)整處理。
  • B同學(xué)
    老師，我們需要補(bǔ)計(jì)收入，應(yīng)該怎么調(diào)，能給分錄指導(dǎo)一下嗎？合并報(bào)表做調(diào)整，那我的單體報(bào)表怎么做呢？
  • 陳老師
    你如果是調(diào)整之前年度 報(bào)表直接是 借 Xx 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入處理 如果是調(diào)整以前年度 借 XX 貸 以前年度損益調(diào)整
  • B同學(xué)
    老師的意思是例如審2019年報(bào)表的話(huà)，可以用以前年度損益調(diào)，也可以直接在2020年直接確認(rèn)收入？以前年度損益調(diào)整的話(huà)不就和第一次做的年報(bào)審計(jì)有差異了么？
  • 陳老師
    不是的，如果說(shuō)你現(xiàn)在2019年報(bào)表還沒(méi)對(duì)外報(bào)表也就是可以更換，那么直接用收入就可以。 如果已經(jīng)確認(rèn)對(duì)外報(bào)出，你就不可去更改19提報(bào)表了，你在20年用以前年度損益調(diào)整處理。
• T同學(xué)
  老師，同一控制取得長(zhǎng)投，編織合并報(bào)表時(shí)為什么不需要調(diào)整子公司個(gè)別報(bào)表呢
  • 廖老師
    同一控制，按賬面，因?yàn)閷儆谕患瘓F(tuán)，所有通常無(wú)需調(diào)整子公司的個(gè)別報(bào)表。 非同一需要調(diào)整子公司個(gè)別報(bào)表，同一控制，通常無(wú)需調(diào)整子公司報(bào)表。
  • T同學(xué)
    老師，按照最終控制方的賬面按比例入賬我知道，但是每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日要算出子公司的公允凈利，但是子公司并未按照公允價(jià)值核算啊
  • 廖老師
    比如固定資產(chǎn)公允大于賬面，每年末折舊就要增加評(píng)估增值
  • T同學(xué)
    同一控制按賬面，子公司的利潤(rùn)通常是可以直接用的，你說(shuō)的情況是一種極其特殊的情況，也就是外購(gòu)的子公司，存在固定資產(chǎn)公允大于賬面，所以會(huì)考慮評(píng)估增值，如果是內(nèi)生的子公司，無(wú)需調(diào)整凈利潤(rùn)的。