貸方?jīng)]有所得稅嗎？

其他回答

• 卓同學
  所得稅借方貸方和遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅負債有什么區(qū)別嗎
  • 周老師
    遞延所得稅資產(chǎn)： 是指對于可抵扣暫時性差異，以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限確認的一項資產(chǎn)。而對于所有應納稅暫時性差異均應確認為一項遞延所得稅負債，但某些特殊情況除外。 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應的，可抵減暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應該收回的資產(chǎn)，所以對應遞延所得稅資產(chǎn)； 遞延所得稅負債： 是由應納稅暫時性差異產(chǎn)生的，對于影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應該調(diào)整“所得稅費用”。例如會計折舊小于稅法折舊，導致資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，如果產(chǎn)品已經(jīng)對外銷售了，就會影響利潤，所以遞延所得稅負債應該調(diào)整當期的所得稅費用。 如果暫時性差異不影響利潤，而是直接計入所有者權(quán)益的，則確認的遞延所得稅負債應該調(diào)整資本公積。例如可供出售金融資產(chǎn)是按照公允價值來計量的，公允價值產(chǎn)升高了，會計上調(diào)增了可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值，并確認的資本公積，因為不影響利潤，所以確認的遞延所得稅負債不能調(diào)整所得稅費用，而應該調(diào)整資本公積。 遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理
    （一）企業(yè)在確認相關(guān)資產(chǎn)、負債時，根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目。
    （二）資產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目；應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的，做相反的會計分錄。
    （三）資產(chǎn)負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記“所得稅——當期所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”科目，貸記本科目。 遞延所得稅負債的主要賬務(wù)處理 （一）企業(yè)在確認相關(guān)資產(chǎn)、負債時，根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債，借記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記本科目。 （二）資產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債大于本科目余額的，借記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記本科目；應予確認的遞延所得稅負債小于本科目余額的，做相反的會計分錄。
• 梅同學
  所得稅借方貸方和遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅負債有什么區(qū)別嗎
  • 黃老師
    遞延所得稅資產(chǎn)：
    是指對于可抵扣暫時性差異，以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限確認的一項資產(chǎn)。而對于所有應納稅暫時性差異均應確認為一項遞延所得稅負債，但某些特殊情況除外。
    
    遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應的，可抵減暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應該收回的資產(chǎn)，所以對應遞延所得稅資產(chǎn)；
    
    遞延所得稅負債：
    是由應納稅暫時性差異產(chǎn)生的，對于影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應該調(diào)整“所得稅費用”。例如會計折舊小于稅法折舊，導致資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，如果產(chǎn)品已經(jīng)對外銷售了，就會影響利潤，所以遞延所得稅負債應該調(diào)整當期的所得稅費用。
    
    如果暫時性差異不影響利潤，而是直接計入所有者權(quán)益的，則確認的遞延所得稅負債應該調(diào)整資本公積。例如可供出售金融資產(chǎn)是按照公允價值來計量的，公允價值產(chǎn)升高了，會計上調(diào)增了可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值，并確認的資本公積，因為不影響利潤，所以確認的遞延所得稅負債不能調(diào)整所得稅費用，而應該調(diào)整資本公積。
    
    遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理
    　?。ㄒ唬┢髽I(yè)在確認相關(guān)資產(chǎn)、負債時，根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目。
    　?。ǘ┵Y產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目；應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的，做相反的會計分錄。
    　?。ㄈ┵Y產(chǎn)負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記“所得稅——當期所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”科目，貸記本科目。
    
    
    遞延所得稅負債的主要賬務(wù)處理
    　（一）企業(yè)在確認相關(guān)資產(chǎn)、負債時，根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債，借記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記本科目。
    　（二）資產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債大于本科目余額的，借記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記本科目；應予確認的遞延所得稅負債小于本科目余額的，做相反的會計分錄。
• 白同學
  所得稅借方貸方和遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅負債有什么區(qū)別嗎
  • B老師
    遞延所得稅資產(chǎn) 是指對于可抵扣暫時性差異，以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限確認的一項資產(chǎn)。而對于所有應納稅暫時性差異均應確認為一項遞延所得稅負債，但某些特殊情況除外。 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應的，可抵減暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應該收回的資產(chǎn)，所以對應遞延所得稅資產(chǎn) 遞延所得稅負債 是由應納稅暫時性差異產(chǎn)生的，對于影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應該調(diào)整“所得稅費用”。例如會計折舊小于稅法折舊，導致資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，如果產(chǎn)品已經(jīng)對外銷售了，就會影響利潤，所以遞延所得稅負債應該調(diào)整當期的所得稅費用。 如果暫時性差異不影響利潤，而是直接計入所有者權(quán)益的，則確認的遞延所得稅負債應該調(diào)整資本公積。例如可供出售金融資產(chǎn)是按照公允價值來計量的，公允價值產(chǎn)升高了，會計上調(diào)增了可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值，并確認的資本公積，因為不影響利潤，所以確認的遞延所得稅負債不能調(diào)整所得稅費用，而應該調(diào)整資本公積。 遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理 (一)企業(yè)在確認相關(guān)資產(chǎn)、負債時，根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記“所得稅--遞延所得稅費用”、“資本公積--其他資本公積”等科目。 (二)資產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅--遞延所得稅費用”、“資本公積--其他資本公積”等科目應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的，做相反的會計分錄。 (三)資產(chǎn)負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記“所得稅--當期所得稅費用”、“資本公積--其他資本公積”科目，貸記本科目。 遞延所得稅負債的主要賬務(wù)處理 (一)企業(yè)在確認相關(guān)資產(chǎn)、負債時，根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債，借記“所得稅--遞延所得稅費用”、“資本公積--其他資本公積”等科目，貸記本科目。 (二)資產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債大于本科目余額的，借記“所得稅--遞延所得稅費用”、“資本公積--其他資本公積”等科目，貸記本科目應予確認的遞延所得稅負債小于本科目余額的，做相反的會計分錄。
• 宋同學
  當期遞延所得稅資產(chǎn)貸方有100，做應交稅費－應交所得稅分錄時不結(jié)轉(zhuǎn)到借方嗎？是直接抄到貸方嗎？
  • 葉老師
    直接做相反的處理，借方反應就是了
  • 宋同學
    遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額本來是増加所得稅費用的，我一結(jié)轉(zhuǎn)到借方不是又減少了所得稅費用嗎？
  • 葉老師
    是的。同學。因為你之前增加了所得稅，所以現(xiàn)在結(jié)轉(zhuǎn)的時候是減少。
  • 宋同學
    老師，本期應交稅費－應交所得稅為2500，本期發(fā)生的： 借：所得稅費用 50 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 50 借：遞延所得稅資產(chǎn) 45 貸：所得稅費用 45 請問本期所得稅費用是多少？分錄怎么做??？
  • 葉老師
    你本期的會計利潤是多少，應交稅費是多少，
  • 宋同學
    應交稅費2500啊
  • 葉老師
    你本期發(fā)生的遞延所得稅資產(chǎn)是45？那么也就是之前的遞延所得稅資產(chǎn)到現(xiàn)在為止，抵沖完了 借：所得稅費用 遞延所得稅資產(chǎn) 貸:：應交稅費 遞延所得稅負債 完整分錄應該是這樣，我看不明白你的分錄是什么意思
  • 宋同學
  • 葉老師
    所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅費用-遞延所得稅收益來確認的。 你現(xiàn)在的疑問是哪里
  • 宋同學
    我的問題是應交所得稅分錄怎么做？遞延所得稅資產(chǎn)結(jié)不結(jié)轉(zhuǎn)？要是結(jié)轉(zhuǎn)的話不是借方遞延所得稅資產(chǎn)5嗎？所得稅費用是2495嗎
  • 葉老師
    遞延所得稅當期結(jié)轉(zhuǎn)多少是用你期末遞延所得稅-期初的遞延所得稅，如果期初和期末一樣就不用結(jié)轉(zhuǎn)。 你這里看你給的分錄是需要結(jié)轉(zhuǎn)的。結(jié)轉(zhuǎn)后，所得稅費用是2505 是用你應交稅費+遞延所得稅費用-遞延所得稅收益 =2500+50-45
  • 宋同學
    我不會寫這個分錄，老師能把分錄寫下嗎？兩筆遞延所得稅資產(chǎn)分錄合并，遞延所得稅資產(chǎn)在貸方，那我結(jié)轉(zhuǎn)的分錄是： 借：所得稅費用4495 遞延所得稅資產(chǎn)5 貸：應交稅費－所得 稅2500
  • 葉老師
    你應該是 借：所得稅費用2505 遞延所得稅負債45 貸：遞延所得稅負債50 應交稅費～所得稅2500
  • 宋同學
    把遞延所得稅資產(chǎn)換成遞延所得稅負債？
  • 葉老師
    你應該是 借：所得稅費用2505 貸：遞延所得稅資產(chǎn)5 應交稅費～所得稅2500 錯了，堪稱45是負債了，你這里直接當期處理5就可以了
  • 宋同學
    為什么遞延所得稅資產(chǎn)5在貸方？兩筆分錄合并遞延所得稅資產(chǎn)5在貸方，但做應交稅費－所得稅時不是要把它結(jié)轉(zhuǎn)到借方嗎？您又把它寫在貸方那遞延所得稅資產(chǎn)貸方數(shù)一共就是10了？
  • 葉老師
    你現(xiàn)在到底是什么情況分錄 正常的計提所得稅和應交稅費就是我給你的分錄 你說的應交稅費借方是繳納時才是借方
  • 宋同學
    之前： 借：所得稅費用50 貸：遞延所得稅資產(chǎn)50 借：遞延所得稅資產(chǎn)45 貸：所得稅費用45 這兩筆分錄形成： 借：所得稅費用5 貸：遞延所得稅資產(chǎn)5 然后確認應交所得稅，把遞延所得稅資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)到借方： 借：所得稅費用 2495 遞延所得稅資產(chǎn) 5 貸：應交稅費－應交所得稅 2500 如果把遞延所得稅資產(chǎn)還是放在貸方，借：所得稅費用2505 貸：應交稅費－應交所得稅2500 遞延所得稅資產(chǎn) 5 那現(xiàn)在遞延所得稅資產(chǎn)貸方就又増加了5，變成10了？
  • 葉老師
    你期初的遞延所得稅資產(chǎn)是多少，期末遞延所得稅資產(chǎn)又應該是多少，你告訴我數(shù)據(jù)