經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量是什么啊，和經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量區(qū)別是什么？

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• 小同學(xué)
  “經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量”、“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量”和“經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量”三者有什么區(qū)別？
  • 熊老師
    1、在現(xiàn)金流量表中，將現(xiàn)金流量分為三大類(lèi)：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量。 2、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是指直接進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)、商品銷(xiāo)售或勞務(wù)提供的活動(dòng)，它們是企業(yè)取得凈收益的主要交易和事項(xiàng)。 3、投資活動(dòng)，是指長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建和不包括現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)。 4、籌資活動(dòng)，是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)。 5、現(xiàn)金流量表按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)進(jìn)行分類(lèi)報(bào)告，目的是便于報(bào)表使用人了解各類(lèi)活動(dòng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響，以及估量未來(lái)的現(xiàn)金流量。 6、在上述劃分的基礎(chǔ)上，又將每大類(lèi)活動(dòng)的現(xiàn)金流量分為現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出兩類(lèi)，即經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出、投資活動(dòng)現(xiàn)金流入、投資活動(dòng)現(xiàn)金流出、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出。
• T同學(xué)
  “經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量”和“現(xiàn)金凈流量”的區(qū)別是什么？
  • 黃老師
    現(xiàn)金凈流量主要包括：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量、投資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量、酬資版活動(dòng)的現(xiàn)金凈流權(quán)量。
    
    經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)，但投資、籌資現(xiàn)金凈流量為正，且相加后大于經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量的絕對(duì)值，則企業(yè)現(xiàn)金凈流量仍為正。反之亦然。
    
    相對(duì)于一個(gè)經(jīng)營(yíng)良好的公司，兩者正常的情況是經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量為正，投資現(xiàn)金凈流量為負(fù)，籌資現(xiàn)金凈流量為正、負(fù)相間?？偟膬袅髁繛檎?br />
    如果經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)，說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)不靈，可能存在存貨積壓、賒賬過(guò)多等不利因素。如果總的凈流量仍為正，說(shuō)明企業(yè)是通過(guò)投資收益、出售資產(chǎn)、大量舉債、吸收股東投資（可能有欺騙因素）等因素來(lái)維持周轉(zhuǎn)的。
    如：安然公司破產(chǎn)前，盈利連年大幅度增長(zhǎng)，但經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)，完全是依靠出售資產(chǎn)、對(duì)外投資及作假來(lái)實(shí)現(xiàn)巨額“盈利”的。
    
    針對(duì)補(bǔ)充提問(wèn)：你的理解基本正確，經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量非常重要，所以現(xiàn)金流量表之附表中還要用間接法將凈利潤(rùn)調(diào)整為經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量。而投資、籌資現(xiàn)金凈流量均只要求在正表中用直接法填列即可。當(dāng)然總現(xiàn)金流量為負(fù)，會(huì)造成企業(yè)資金調(diào)度困難，可能失去一些發(fā)展機(jī)遇，而償債困難也會(huì)影響企業(yè)信用和形象。
• 澤同學(xué)
  經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量有什么區(qū)別?
  • 劉老師
    您好，經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流是財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量的概念，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是會(huì)計(jì)現(xiàn)金流量表中的概念。兩者之間的區(qū)別主要在于利息費(fèi)用的歸屬上。 ①OCF（經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流） = EBIT（息稅前利潤(rùn)） –稅收 + 折舊，說(shuō)明經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流中包含了利息費(fèi)用，為扣除它，即未反應(yīng)企業(yè)的籌資支出，只是減掉了稅收，反映了企業(yè)的納稅支出。 ②經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量=凈利潤(rùn)+折舊+遞延稅款+資產(chǎn)及負(fù)債變動(dòng)，此處凈利潤(rùn)=EBIT-利息費(fèi)用-稅收，說(shuō)明經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量不包含利息費(fèi)用，會(huì)計(jì)上將利息費(fèi)用當(dāng)做是一項(xiàng)費(fèi)用給扣除了，而并未歸入籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流。
  • 澤同學(xué)
    老師，那兩者都不屬于籌資活動(dòng)和投資活動(dòng)是嗎？它們有相同之處嗎？
  • 劉老師
    您好，是的，如果沒(méi)有利息的話(huà)，它們就是相同的了。
  • 澤同學(xué)
    老師，還是不太理解。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量不是還要加上遞延稅款和資產(chǎn)及負(fù)債變動(dòng)嗎？但是經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量沒(méi)加。那就不僅僅是利息的差別了？
  • 劉老師
    您好 ，不是的，其實(shí)如果扣除了利息以后，這兩個(gè)的金額是一樣的。
• H同學(xué)
  營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量和經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量有什么區(qū)別？
  • 吳老師
    營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量和經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量的區(qū)別在于： 一、概念不同 1、營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量：指投資項(xiàng)目投入使用后，其壽命周期內(nèi)由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而帶來(lái)的現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量。 2、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量：也叫現(xiàn)金流量指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間按照現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制，通過(guò)一定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)(包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)和非經(jīng)常性項(xiàng)目)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱(chēng)。 二、范圍不同 1、營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量范圍只在投資活動(dòng)內(nèi) 2、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量范圍廣，包含經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)和非經(jīng)常性項(xiàng)目。
  • H同學(xué)
    經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流不叫作營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流嗎？比如公司銷(xiāo)售產(chǎn)品產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本
  • 吳老師
    你說(shuō)的這個(gè)是經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量
• 凱同學(xué)
  每股現(xiàn)金凈流量跟每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量有什么區(qū)別
  • 袁老師
    每股現(xiàn)金凈流量=(經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量+投資性現(xiàn)金凈流量+籌資性現(xiàn)金凈流量)÷普通股數(shù)
    每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營(yíng)性?xún)衄F(xiàn)金流量÷普通股數(shù)