合并工作底稿上母子公司應(yīng)收應(yīng)付股利的抵消，為什么只抵消當(dāng)年子公司向股東分配的股利？

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• 晨同學(xué)
  合并報表，子公司向母公司分配股利， 借:利潤分配-分配股東股利 貸:應(yīng)付股利 編制合并底稿時應(yīng)付股利還原了，子公司利潤分配如何還原 呢
  • 全老師
    合并日 借：子公司所有者權(quán)益 商譽 貸：長期股權(quán)投資 少數(shù)股東權(quán)益 合并日后 當(dāng)期凈利潤中歸屬于少數(shù)股東的部分 借：少數(shù)股東損益 貸：少數(shù)股東權(quán)益 當(dāng)期除凈利潤外其他所有者權(quán)益變動中歸屬于少數(shù)股東的部分 借：所有者權(quán)益 貸：少數(shù)股東權(quán)益 其他與權(quán)益法編制相同的調(diào)整事項的抵消分錄 子公司當(dāng)期計提的盈余公積： 借：盈余公積 貸：提取法定盈余公積 子公司分配股利： 借：投資收益 少數(shù)股東權(quán)益 貸：向股東分配利潤
• 蔣同學(xué)
  合并報表，子公司向母公司分配股利， 借:利潤分配-分配股東股利 貸:應(yīng)付股利 合并應(yīng)付股利還原了，利潤分配如何還原
  • 吳老師
    你的分錄 借:利潤分配-分配股東股利 貸:應(yīng)付股利 這里的應(yīng)付股利作為負(fù)債，在個別報表中，仍然是掛在賬上的，只是說合并報表的時候進(jìn)行抵消 等到真正發(fā)放股利的時候，個別報表是 借：應(yīng)付股利 貸：銀行存款 這個時候，合并報表的銀行存款也會相應(yīng)的減少，也就不需要考慮抵消的問題了
  • 蔣同學(xué)
    我問的是合并編制時，不考慮已發(fā)放，抵消借:應(yīng)付股利 貸:應(yīng)收股利，母公司投資收益合并時也抵消了長投，子公司的借利潤分配-分配股東股利，這個科目怎么還原呢
  • 吳老師
    你說的還原是什么意思？因為個別報表已經(jīng)編制好了，已經(jīng)進(jìn)入利潤分配這個科目，未分配利潤也已經(jīng)減少了。合并報表那邊，由于已經(jīng)編制好了抵消分錄，也已經(jīng)完成了工作了。
• Y同學(xué)
  合并報表利潤的抵消，借：投資收益 少數(shù)股東損益 未分配利潤-年初 這個是抵消母公司的吧。。貸：提取盈余公積 向所有者分配 未分配利潤-年末是子公司的？老師，為什么要母子公司抵消啊，不懂
  • 韋老師
    你想一下在母公司的長投確認(rèn)的投資收益實際 上就是子公司的利潤啊。 不抵消，相加是不是就重復(fù)了