對于確認(rèn)為遞延收益的政府補(bǔ)助，應(yīng)作為收到當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額嗎？

問題如圖

王同學(xué)
2020-05-10 00:05:00
閱讀量 374
  • 王老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    教無常師 春風(fēng)化雨 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于對于確認(rèn)為遞延收益的政府補(bǔ)助，應(yīng)作為收到當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額嗎？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)你好：

    本題條件，2×18年6月30日新建廠房完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)交付使用。

    所以固定資產(chǎn)第一年提了半年折舊，相應(yīng)的，政府補(bǔ)助攤銷半年。

    賬面價(jià)值=2018年12月31日遞延收益余額為7800萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)=0，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，遞延所得稅資產(chǎn)余額=7800*0.25=1950.

    計(jì)稅基礎(chǔ)=0，因?yàn)橛?jì)稅基礎(chǔ)=賬面7800-未來可稅前扣除金額7800=0

    每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，就是勝利的開始！


    以上是關(guān)于稅,應(yīng)納稅所得額相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-05-10 08:50:00
  • 收起
    王同學(xué)學(xué)員追問
    計(jì)稅基礎(chǔ)不是應(yīng)該8000么？我看之前有老師的回答，是說稅法規(guī)定政府補(bǔ)助收到時(shí)確認(rèn)為收入
    2020-05-10 09:46:00
  • 王老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    對于確認(rèn)為遞延收益的政府補(bǔ)助，如果按稅法規(guī)定，應(yīng)作為收到當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，則該遞延收益的計(jì)稅基礎(chǔ)為0。

    可以這樣理解，本來遞延收益我應(yīng)該分期確認(rèn)，但稅法讓我一次性確認(rèn)，二者時(shí)間分布不同，會(huì)產(chǎn)生遞延影響。

    2020-05-10 10:06:00
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其他回答

  • 亞同學(xué)
    收到政府補(bǔ)助，確認(rèn)遞延收益，同時(shí)需要確認(rèn)遞延所得稅嗎？
    • 劉老師
      遞延收益科目核算企業(yè)根據(jù)政府補(bǔ)助準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)在以后期間計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助金額，即遞延收益屬于未來的收益，在故本期屬于負(fù)債。 對于遞延所得稅就是因?yàn)榇藭r(shí)確認(rèn)了遞延收益，是會(huì)計(jì)上確認(rèn)的而對于稅法是不認(rèn)可遞延收益的，所以說在初始確認(rèn)的時(shí)候其遞延收益的賬面價(jià)值就是確認(rèn)的金額，而計(jì)稅基礎(chǔ)是零，所以說賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，同時(shí)以后每一期分?jǐn)傔f延收益就是逐漸的轉(zhuǎn)回其賬面價(jià)值，那么就是賬面價(jià)值逐漸的接近了計(jì)稅基礎(chǔ)，所以說后期確認(rèn)遞延收益轉(zhuǎn)入到損益的時(shí)候也要相應(yīng)的將其原來的對應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)予以轉(zhuǎn)回。
  • z同學(xué)
    政府補(bǔ)助免稅收入，不確認(rèn)遞延收益，那么當(dāng)期不納稅調(diào)整，未來計(jì)入其他收益，要納稅調(diào)整的呀？為什么不形成遞延所得稅
    • 沈老師
      同學(xué)你好 政府補(bǔ)助收入屬于收益，遞延所得稅按照負(fù)債的處理 負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)等=賬面價(jià)值-未來可以稅前扣除的金額 政府補(bǔ)助未來可以扣除 所以計(jì)稅基礎(chǔ)是0 賬面價(jià)值也是0 不形成暫時(shí)性差異
    • z同學(xué)
      賬面價(jià)值怎么是0
    • 沈老師
      當(dāng)期計(jì)入其他收益的話 賬面價(jià)值是計(jì)入的金額 因?yàn)槎惙ú徽鞫?，以后也不征稅的，屬于永久性差異，所以不確認(rèn)遞延所得稅 你說的“不確認(rèn)遞延收益”，那么當(dāng)期不納稅調(diào)整，“未來計(jì)入其他收益” 這個(gè)是兩個(gè)引號的表述是矛盾的 當(dāng)期不確認(rèn)遞延收益，那就只能確認(rèn)其他收益 但是你后邊說，未來計(jì)入其他收益 所以是矛盾的
  • 牛同學(xué)
    請問與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，按稅法規(guī)定在取得當(dāng)年全部計(jì)入應(yīng)納稅所得額，為什么計(jì)稅基礎(chǔ)為零？遞延收益賬面價(jià)值為1600，為什么確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？
    • S老師
      你好！遞延收益的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來可以扣除的金額=1600-1600=0， 負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
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